文件类型：PDF/Adobe Acrobat 文件大小：字节
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
编制:
复核:
客户:ABC有限责任公司会计期间:2006年度
审计工作底稿索引(目录)审计工作底稿索引(目录)
索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆
审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆
已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆┆
┆┆1-131-1应收账款审定表┆┆
一,综合类┆┆1-133F06其他应收款┆┆
(一)沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表┆┆
Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备┆┆
Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表┆┆
Z-105与治理层,管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款┆┆
Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆
Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表┆┆
┆┆1-162应收出口退税审定表┆┆
(二)审计完成阶段工作底稿1-200P01存货(一)┆┆
Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货(二)┆┆
Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表(一)┆┆
Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表(二)┆┆
Z204管理层声明书┆┆1-200-1存货审定表┆┆
Z204-1附件1:未更正错报汇总表┆┆1-200-2生产成本(在产品)审定表┆┆
Z204-2附件2:关联方及其交易声明书┆┆1-200-2-1生产成本核算表┆┆
Z204-3附件3:资产负债表日后事项,或有事项,涉诉的未结债权债务情况声明书┆┆1-200-3制造费用审定表┆┆
Z205-1审计差异调整表-调整分录汇总表┆┆1-200-4材料成本差异审定表┆┆
Z205-2审计差异调整表-重分类分录汇总表┆┆1-200-5存货计价测试表┆┆
Z205-3审计差异调整表-未调整不符事项汇总表┆┆1-200-6存货抽查表┆┆
Z205-4审计差异调整表-现金流量表调整分录汇总┆┆1-281P02存货跌价准备┆┆
Z206会计账项调整科目汇总表(T表)┆┆1-281-1存货跌价准备审定表┆┆
Z207-1试算平衡表—资产负债表┆┆1-301P03待摊费用┆┆
Z207-2试算平衡表—利润及利润分配表┆┆1-301-1待摊费用审定表┆┆
Z207-3试算平衡表—现金流量表┆┆1-400F08长期投资┆┆
Z208-1合并工作底稿—资产负债表┆┆1-400-1长期股权投资审定表(一)┆┆
Z208-2合并工作底稿—利润及利润分配表┆┆1-400-1长期股权投资审定表(二)┆┆
1-400-2长期债权投资审定表┆┆
(三)审计计划阶段工作底稿委托贷款审定表┆┆
Z301初步业务活动——针对首次接受委托┆┆1-421F09长期投资减值准备┆┆
Z302初步业务活动——-针对连续审计(一)┆┆1-421-1长期投资减值准备审定表┆┆
Z302初步业务活动——-针对连续审计(二)┆┆1-500B02固定资产及其累计折旧┆┆
Z303总体审计策略(一)┆┆1-500-1固定资产及累计折旧审定表┆┆
Z303总体审计策略(二)┆┆1-500-2固定资产数量检查情况表┆┆
Z304具体审计计划目录┆┆1-505B03固定资产减值准备┆┆
Z305风险评估程序汇总表┆┆1-505-1固定资产减值准备审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-601B04工程物资┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-601-1工程物资审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-603B05在建工程┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-603-1在建工程审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-605B06在建工程减值准备┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-605-1在建工程减值准备审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-701B07固定资产清理┆┆
Z306-1附表:主要会计政策,会计估计调查表(一)┆┆1-701-1固定资产清理审定表┆┆
Z306-1附表:主要会计政策,会计估计调查表(二)┆┆1-801F10无形资产┆┆
Z307了解整体层面内部控制及评价总结┆┆1-801-1无形资产审定表┆┆
Z307-1了解整体层面内部控制及初步评价结果—控制环境(┆┆1-805F11无形资产减值准备┆┆
Z307-1—控制环境(二)┆┆1-805-1无形资产减值准备审定表┆┆
Z307-1—控制环境(三)┆┆1-901F12长期待摊费用┆┆
Z307-2—风险评估过程┆┆1-901-1长期待摊费用审定表┆┆
Z307-3—与财务报告相关的信息系统与沟通┆┆1-911F13待处理财产损溢┆┆
Z307-4—控制活动┆┆
Z307-5—对控制的监督┆┆(二)负债类
Z308了解主要业务层面内部控制及评价总结┆┆2-101F14短期借款,长期借款┆┆
Z308-1内控问卷—销售与收款循环┆┆2-101-1短期借款审定表┆┆
Z308-2—购置与付款循环┆┆2-101-2长期借款审定表┆┆
Z308-3—生产循环以及工薪人事循环┆┆2-111B08应付票据┆┆
Z308-4—仓储与存货循环┆┆2-121B09应付账款┆┆
Z308-4-1存货盘点计划调查及评价(一)┆┆2-121-1应付账款审定表┆┆
Z308-4-1存货盘点计划调查及评价(二)┆┆2-131S04预收账款┆┆
Z308-5—融资与投资循环┆┆2-131-1预收账款审定表┆┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(一)┆┆2-151P04应付工资┆┆
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
编制:
复核:
客户:ABC有限责任公司会计期间:2006年度
审计工作底稿索引(目录)审计工作底稿索引(目录)
索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(二)┆┆2-151-1应付工资审定表┆┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(三)┆┆2-153P05应付福利费┆┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(四)┆┆2-153-1应付福利费审定表┆┆
Z309-1企业基本情况表┆┆2-161F15应付股利┆┆
Z310对风险评估及审计计划的讨论记录┆┆2-161-1应付股利审定表┆┆
Z311评估的重大错报风险——财务报表层次┆┆2-171S05应交税金┆┆
Z312评估的重大错报风险——认定层次┆┆2-171-1应交税金审定表┆┆
Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一)┆┆2-171-2应交增值税审定表┆┆
Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式二)┆┆2-176S06其他应交款┆┆
Z314具体审计计划的修改┆┆2-176-1其他应交款审定表┆┆
Z315考虑内部审计工作的审计程序表┆┆2-181F16其他应付款┆┆
Z316利用专家工作的审计程序表┆┆2-181-1其他应付款审定表┆┆
Z317利用其他注册会计师的审计程序表┆┆2-191P06预提费用┆┆
┆┆2-191-1预提费用审定表┆┆
(四)特定项目审计程序表┆┆2-211F17预计负债┆┆
Z401持续经营审计程序表┆┆2-211-1预计负债审定表┆┆
Z401-1持续经营调查表┆┆2-311F18应付债券┆┆
Z402期初余额审计程序表┆┆2-321F19长期应付款,专项应付款┆┆
Z403比较数据审计程序表┆┆2-341F20递延税款┆┆
Z404关联方审计程序表┆┆
Z405期后事项审计程序表┆┆(三)权益类
Z405-1期后事项审计记录┆┆3-101F21实收资本┆┆
Z406或有事项审计程序表┆┆3-101-1实收资本(股本)审定表┆┆
┆┆3-111F22资本公积┆┆
(五)其他┆┆3-111-1资本公积审定表┆┆
企业询证函(积极式1)┆┆3-121F23盈余公积┆┆
企业询证函(积极式2)┆┆3-121-1盈余公积审定表┆┆
企业询证函(消极式)┆┆3-141F24未分配利润┆┆
银行询证函(积极式)┆┆3-141-1未分配利润审定表┆┆
审计项目审定表(通用)┆┆┆┆
记账凭证测试表┆┆(四)损益类
审计工作底稿(通用)┆┆5-101S07主营业务收入┆┆
往来款项明细表(通用)┆┆5-101-1/5-401-1主营业务收入,主营业务成本审定表┆┆
往来款项函证汇总表(一)┆┆5-101-2/5-401-2销售截止期检查情况表,主营业务成本检查情况表┆┆
往来款项函证汇总表(二)┆┆5-101-3销售折扣与折让审定表┆┆
控制测试表(通用)┆┆5-401P07主营业务成本┆┆
控制测试记录┆┆5-401-1生产成本及销售成本倒轧表┆┆
会议记录┆┆5-402S08主营业务税金及附加┆┆
5-402-1主营业务税金及附加审定表┆┆
二,实质性测试工作底稿5-405S09其他业务利润┆┆
(一)资产类┆┆5-405-1其它业务利润审定表┆┆
1-000F01货币资金┆┆5-501S10营业费用┆┆
1-000-1库存现金审定表┆┆5-501-1营业费用审定表┆┆
1-000-2银行存款审定表┆┆5-502F25管理费用┆┆
1-000-3其他货币资金审定表┆┆5-502-1管理费用审定表┆┆
1-000-4银行存款余额调节表┆┆5-503F26财务费用┆┆
1-000-5货币资金检查情况表┆┆5-503-1财务费用审定表┆┆
1-101F02短期投资┆┆5-201F27投资收益┆┆
1-101-1短期投资审定表┆┆5-201-1投资收益审定表┆┆
1-101-2有价证券余额明细表┆┆5-203F28补贴收入┆┆
1-102F03短期投资跌价准备┆┆5-301F29营业外收入┆┆
1-102-1短期投资跌价准备审定表┆┆5-601F30营业外支出┆┆
1-111S01应收票据┆┆5-510F31所得税┆┆
1-111-1应收票据审定表┆┆5-510-1所得税审定表┆┆
1-121F04应收股利┆┆5-801F32以前年度损益调整┆┆
1-121-1应收股利审定表┆┆
1-122F05应收利息┆┆
第1页,共1页
货币资金审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-000页次
审计项目名称货币资金执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是(√)否()
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定货币资金是否存在;
⒉确定货币资金的收支记录是否完整;
⒊确定库存现金,银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;
⒋确定货币资金的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
⒈根据被审计单位融资政策等复核现金和银行存款余额.
⒉根据平均现金和银行存款余额复核利息收入.
⒊其他.
(二)细节测试
⒈核对现金日记账,银行存日记账与总账的余额是否相符;
⒉会同被审单位主管会计人员盘点库存现金,编制"库存现金盘点表",分币种面值列
示盘点金额;资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额.盘点金额与现
金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并用出记录或作适当调整.
⒊获取资产负债表日的所有银行存款户的"对账单"和银行存款余额调节表",经调节
后的银行存款余额若有差异,应查明原因,作出记录或作适当的调整.
⒋检查"银行存款余额调节表"中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况
,如有存在于资产负债表日前进账应作相应调整;
⒌向所有银行和其他金融机构进行银行存款,其他货币资金年末余额进行函证;
⒍银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;
⒎抽查大额现金收支,银行存款,其他货币资金支出的原始凭证内容是否完整,有无授
权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查
明原因,并作相应的记录;
⒏抽查资产负债表日前后若干天的大额现金,银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,
应作适当调整;
⒐检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规
定进行会计处理;
⒑验明货币资金是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-101页次
审计项目名称短期投资执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定有价证券是否存在;
2.确定有价证券是否被审计单位所有;
3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;
4.确定短期投资年末余额是否正确;
5.确定短期投资期末计价是否正确;
6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1,比较被审计单位当年度,以前年度及市场的平均投资收益率.
2,其他
(二)细节测试
1,核对短期投资明细账与总账金额是否相符;
2,会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制"库存有价证券盘点表".列
明有价证券名称,数量,票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对,若有差异,应
查明原因,并作出记录或进行适当调整;
3,在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时向保管单位函证;
4,检查有价证券购入,售出或兑现的原始凭证是否完整,有无授权批准,会计处理是否
正确;
5,复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关项目核对.
6,了解有价证券的可变现情况,并作出记录.
7,检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整.
8,有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在显著差异时,应作出详细记录.
9,验明短期投资是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-101页次
审计项目名称短期投资执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定有价证券是否存在;
2.确定有价证券是否被审计单位所有;
3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;
4.确定短期投资年末余额是否正确;
5.确定短期投资期末计价是否正确;
6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1,比较被审计单位当年度,以前年度及市场的平均投资收益率.
2,其他
(二)细节测试
1,核对短期投资明细账与总账金额是否相符;
2,会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制"库存有价证券盘点表".列
明有价证券名称,数量,票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对,若有差异,应
查明原因,并作出记录或进行适当调整;
3,在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时向保管单位函证;
4,检查有价证券购入,售出或兑现的原始凭证是否完整,有无授权批准,会计处理是否
正确;
5,复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关项目核对.
6,了解有价证券的可变现情况,并作出记录.
7,检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整.
8,有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在显著差异时,应作出详细记录.
9,验明短期投资是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-101页次
审计项目名称短期投资执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定有价证券是否存在;
2.确定有价证券是否被审计单位所有;
3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;
4.确定短期投资年末余额是否正确;
5.确定短期投资期末计价是否正确;
6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1,比较被审计单位当年度,以前年度及市场的平均投资收益率.
2,其他
(二)细节测试
1,核对短期投资明细账与总账金额是否相符;
2,会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制"库存有价证券盘点表".列
明有价证券名称,数量,票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对,若有差异,应
查明原因,并作出记录或进行适当调整;
3,在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时向保管单位函证;
4,检查有价证券购入,售出或兑现的原始凭证是否完整,有无授权批准,会计处理是否
正确;
5,复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关项目核对.
6,了解有价证券的可变现情况,并作出记录.
7,检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整.
8,有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在显著差异时,应作出详细记录.
9,验明短期投资是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资跌价准备审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-102页次
审计项目名称短期投资跌价准备执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定短期投资的市价是否符合实际,跌价准备提取是否充分;
2.确定短期投资跌价准备增减变动的记录是否完整;
3.确定短期投资跌价准备期末余额是否正确.
二,审计程序
1,核对短期投资跌价准备总账数和明细账合计数是否相符.
2,检查短期投资跌价准备计提和核算的批准程序,取得书面报告等证明文件.
3,评价短期投期跌价准备所依据的资料,假设及计提方法.
4,复核短期投资跌价准备计算的正确性.
5,审查短期投资跌价准备计提时的会计处理是否正确;已提跌价准备的短期投资市价恢
复时的会计处理是否正确;处置短期投资时,注意单项提取的短期投资跌价准备是否同时
结转.
6,比较前期短期投资跌价准备的计提数与实际发生数.
7,检查期后事项,评价计提短期投资跌价准备的合理性.
8,验明短期投资跌价准备是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
应收票据审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-111页次
审计项目名称应收票据执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定应收票据是否存在;
⒉确定应收票据是否归被审单位所有;
⒊确定应收票据增减变动的记录是否完整;
⒋确定应收票据是不时有效,是否可收回;
⒌确定应收票据期末余额是否正确;
⒍确定应收票据的披露是否恰当.
二,审计程序
⒈核对应收票据报表数,总账数和明细账合计数是否相符.
⒉获取或编制资产负债表日应收票据明细表,并检查明细表各项余额的加计是否正确;
从应收票据明细表总数追查到总分类账;抽查部分票据,检查其内容是否正确;将所查的
票据项目追查到应收票据明细账,并与有关文件核对.
⒊监盘库存票据,并与应收票据登记簿的有关内容核对.
⒋必要时,向出票人函证.
⒌验明应收票据的利息收入是否均已正确入账.
⒍核对已贴现的应收票据,其贴现额与利息额的计算是否准确,会计处理方法是否恰当
.
⒎验明应收票据是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
应收股利审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-121页次
审计项目名称应收股利执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1,确定应收股利是否存在;
2,确定应收股利是否归审计单位所有;
3,确定应收股利增减变动的记录是否完整;
4,确定应收股利可否收到;
5,确定应收股利期末余额是否正确;
6,确定应收股利的披露是否恰当.
二,审计程序
1,获取或编制应收股利明细表,复核加计正确,并与报表数,总账数和明细账合计数核
对相符.
2,索取相应的分配方案,审查应收股利的内容是否均为因投权投资而应收取的现金股利
,以及应收取其他单位的利润.
3,检查当期和期后的收款情况,注意是否存在长期未收回的应收股利.
4,必要时,向被投资单位函证.
5,审查应收股利的会计处理是否正确.
6,验明应收股利是否已确当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
应收利息审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-122页次
审计项目名称应收利息执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1,确定应收利息是否存在;
2,确定应收利息是否归审计单位所有;
3,确定应收利息增减变动的记录是否完整;
4,确定应收利息可否收到;
5,确定应收利息期末余额是否正确;
6,确定应收利息的披露是否恰当.
二,审计程序
1,获取或编制应收利息明细表,复核加计正确,并与报表数,总账数和明细账合计数核
对相符.
2,索取相应的契约条款,审查应收利息内容的真实性,注意企业购入到期还本付息的长
期债券应收的利息,在长期债权投资科目核算.
3,检查委托银行贷款利息收入计算和账务处理是否正确,注意企业计提的利息到期不能
收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息.
4,检查当期和期后的收款情况.
5,必要时,向对方单位函证.
6,审查应收利息的会计处理是否正确,特别注意带息的应收款项产生的利息直接增加应
收款项的账面余额,不在应收利息中核算.
7,验明应收利息是否已确当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共2页
应收账款审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-131页次
审计项目名称应收账款执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定应收账款是否存在;
⒉确定应收账款是否归被审计单位所有;
⒊确定应收账款增减变动的记录是否完整;
⒋确定应收账款是否可收回;
⒌确定应收账款和坏账准备期末余额是否正确;
⒍确定应收帐款的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1.比较当年度及以前年度的应收账款余额,并查明异常情况的原因.
2.比较当年度及以前年度应收账款的账龄,并查明异常情况的原因.
3.比较当年度及以前年度应收账款与主营业务收入的比率,结合当前经济环境及信用政
策判断其合理性.
4.比较当年度及以前年度应收账款的回收期,结合当前经济环境,信用政策及行业平均
水平判断其合理性.
5.比较当年度及以前年度坏账准备与主营业务收入的比率,坏账准备与应收账款的比率
,坏账损失,并查明异常情况的原因.
6.比较截止日前后两个月末应收账款的余额,主要客户及其余额,并查明异常情况的原
因.
7.其他
(二)细节测试
1.核对应收账款总账数,明细账合计数是否相符.
2.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数是否正确.
3.根据评估的重大错报风险及实施其他审计程序获取的审计证据的结果选取应收款项,
采用合适的函证方式向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表.评价函证
的可靠性,对不符事项进行处理,并对函证审计证据的充分性和适当性作评价;未回函的,
可再次复询,如不
4.对未发询证函的应收账款,应说明原因,抽查有关原始凭证等.
5.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收
回的,或者债务人长期未履行偿债义务的.
6.抽查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整.
7.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确.7.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确.
8.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类
调整.
9.检查资产负债表日后仍未收回的长期挂账应收账款.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第2页,共2页
应收账款审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-131页次
审计项目名称应收账款执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
10.检查向债务人询证回函的例外事项及存有争议的余额.
11.验明应收账款是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定存货是否存在;
⒉确定存货是否归被审计单位所有;
⒊确定存货增减变动的记录是否完整;
⒋确定存货的品质状况,存货跌价的计提是否合理;
⒌确定存货的计价方法是否恰当;
⒍确定存货期末余额是否正确;
⒎确定存货的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1.比较当年度及以前年度原材料成本,制造费用和直接人工占生产成本百分比的变动,
并对异常情况作出解释.
2.比较存货购入数量与耗用或销售数量,联系本年度存货的变动,并对异常变动情况作
出解释.
3.核对存货采购的标准成本与实际成本.
4.比较当年度及以前年度下述项目的增减变动,并对异常情况作出解释:
--采购费用;
--各种采购费用占存货采购的比例.
5.按月/季度比较实际发生的采购费用与预算的差异.
6.比较各月存货采购的金额并对异常波动作出解释.
7.比较当年度及以前年度从供应商得到的现金折扣.
8.将采购数量与平均单价之积与账面采购金额相比较.
9.按存货品种及存放地点,存货类别,比较当年度及以前年度数量和金额的增减变动,
并对异常情况作出解释.
10.按存货成本构成,存货平均成本,材料采购价格差异,比较当年度及以前年度的增减
变动,并对异常情况作出解释.
11.比较当年度及以前年度直接材料,直接人工,制造费用占生产成本的比例,并查明异
常情况的原因.
12.比较当年度及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例,并查明异常情况的原因.
13.按存货残损情况,存货账龄,库存可用月数,比较当年度及以前年度的增减变动,并
对异常情况作出解释.
14.比较截止日前后两个月的产品毛利率,并对异常波动作出解释.
15.比较当年度及以前年度已售存货的数量,并查明异常情况的原因.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第2页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
16.比较存货库存量与生产量及库存能力的差异,并分析其合理性.
17.比较存货的实际用量与预算用量的差异,并分析其合理性.
18.比较当年度与以前年度的存货周转率,并查明异常情况的原因.
19.核对下列相互独立部门的数据:(1)仓库记录的材料领用量与生产部门记录的材料
领用量;(2)工资部门记录的人工成本与生产部门记录的工时和工资标准之积;(3)
仓库记录的产成品入库量与生产部门记录的产品生产量;(4)发票记录的数量与发货量;
(5)发票记录的数量与订货量;(6)发票记录的数量与主营业务成本记录的销售量;
(7)产品销售量与生产量或采购量;(8)产品销售量和平均单位成本之积与账面产品
销售成本.
20.其他
(二).细节测试
1.获取或编制存货明细表,复核加计数是否正确,并与报表数,总账数和明细账合计数
核对相符.
2.执行存货监盘程序(存货监盘程序表见后)
2.1.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘,注册会计师
应当考虑能否实施下列替代审计程序:
(1)检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料;
(2)检查资产负债表日后发生的销货交易凭证;
(3)向顾客或供应商函证.
2.2.如果因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘,或接受委托时被审计单位
的期末存货盘点已经完成,注册会计师应当实施下列审计程序:
(1)评估与存货相关的内部控制的有效性;
(2)对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点;
(3)测试在该期间发生的存货交易,以获取有关期末存货数量和状况的充分,适当的审
计证据.
2.3.当首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘,且该存货对本期财务报表存在重大
影响时,应当实施下列一项或多项审计程序:
(1)查阅前任注册会计师的工作底稿;
(2)复核上期存货盘点记录及文件;
(3)检查上期存货交易记录;
(4)运用毛利百分比法等进行分析.
3.查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关账簿记录和原始凭证,检查有无
存货跨期现象,有否存在资产负债表日止已入库的存货应作暂估而未作暂估入账,如有,
应作出记录,必要时作适当调整.
4.根据被审计单位存货计价方法,抽查期末结存量比较大的存货的计价是否正确,若存
货以计划成本计价,还应检查"材料成本差异"账户发生额,转销额是否正确,期末余额
是否恰当.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第3页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
5.抽查材料采购账户,对大额的采购业务,追查自订货至到货验收,入库全过程的合同
,凭证,账簿记录,以确定其是否完整,正确,抽查有无购货折让,购货退回,损坏赔偿
,掉换等事项,抽查若干在途材料项目,追查至相关购货合同及购货发票,并复核采购成
本的正确性.
不设"材料采购"科目的,上述检查方法适用于对在途材料和原材料,包装物购进的检
查.
6.抽查存货发出的原始凭证是否齐全,内容是否完整,计价是否正确.
7.抽查委托加工材料发出,收回的合同,凭证,核对其计费,计价是否正确,会计处理
是否及时,正确;有无长期未收回的委托加工材料,必要时对委托加工材料的实际存在进
行函证.
8.抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议,合同,确定其是否按约定时间收
回货款,如有逾期或其他异常事项,应要求被审计单位作出合理解释,必要时进行函证.
9.低值易耗品与固定资产的划分是否合理,其摊销方法及摊销金额的确定是否正确.
10.对业已进账并纳入资产负债表内的受托代销商品,可参照存货的检查方法进行检查;
对未进账,资产负债表外的受托代销商品的检查,可依据"受托代销商品备查簿"进行实
物盘点,与"备查簿"及相关记录核对一致.如有差异,查明原因作出记录.
11.抽查产成品交库单,核对其品种,数量和实际成本与生产成本的结转数是否相符.
12.抽查产成品的发出凭证,核对其品种,数量和实际成本与主营业务成本是否相符.
13.检查"生产成本"明细账,抽查相关账户,核对成本项目的归集和分配是否正确,期
末在产品的品种,数量和实际成本保留数是否正确.
13.1.直接材料成本:
抽查产品成本计算单,检查直接材料成本的计算是否正确,材料费用分配标准与计算方
法是否合理和适当,是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符;分析
比较同一产品前后年度的直接材料消耗成本,如有重大波动应查明原因;抽查材料发出
及领用的原始凭证,检查领料单的签发是否经过授权批准,材料发出汇总表是否经过适当
的人员复核,材料单位成本计价方法是否适当,是否正确及时入账;对采用定额成本或标
准成本的企业,应检查直接材料成本差异的计算,分配与会计处理是否正确,并查明直接
材料的定额成本,标准成本在本年度内有无重大变更.
13.2.直接人工成本:
抽查产品成本计算单,检查直接人工成本的计算是否正确,人工费用的分配标准与计算
方法是否合理和适当,是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符;
结合应付工资的审查,抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确;
对采用标准成本法的,应抽查直接人工成本差异的计算,分配与会计处理是否正确,并
查明直接人工的标准成本在本年度内有无重大波动.
13.3.制造费用:
获取或编制制造费用汇总表,并与明细账,总账核对相符,抽查制造费用中的重大数额
项目及例外项目是否合理;审阅制造费用的明细账,检查其核算内容及范围是否正确,并
应注意是否存在异常会计事项,如有,则应追查至记账凭证及原始凭证;必要时,对制造
费用实施截止日测试,即检查资产负债表日后若干天的制造费用明细账及其凭证,确定有
无跨期入账的情况;对于采用标准成本法的,应抽查标准制造费用的确定是否合理,计入
成本计算单的数额是否正确,制造费用差异的计算,分配与会计处理是否正确,并查明标
准制造费用在本年度内有无重大变动.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第4页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
14.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度,并作出相应记录.
15.存货有抵压或质压的情形的,必要时应当实施函证.
16.验明存货是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页货币资金明细表
ABC有限责任公司编制:日期:索引号:1-000-02
2006审核:日期:所属科目:货币资金
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
明细项目期初余额期末余额索引号
调整分录重分类分录
审定数备注
借方贷方借方贷方
合计:
审计说明:调整分录与重分类分录
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
银行存款审定表银行存款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-000-2页次:
审计项目名称:货币资金执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
银行存款账面余额
索引号开户银行名称及账号
原币汇率记账本位币
银行对账
单余额
调节相符调整数审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.银行存款应是企业存入银行的各种存款,含定期存款.其他货币资金应在2-201-3底稿中列示.
2.银行存款如是人民币直接记入记账本位币栏;如是外币应在原币金额前表明外币符号;
3.调节相符打"√";调节后不相符打"×",并作说明;
4.核对账面余额与银行对账单余额,并将银行存款对账单及余额调节表或询证函附后;
5.银行存款余额调节表可由企业编制,但应对未达账项的内容及期后企业入账,银行收支情况予以审核,
如有跨期收支事项,应作适当调整.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他货币资金审定表其他货币资金审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-000-3页次:
审计项目名称:货币资金执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
银行存款账面余额
索引号开户银行名称及账号
原币汇率记账本位币
银行对账
单余额
调节相符调整数审定数
外埠存款:--
1,-
2,-
3,-
银行汇票存款,银行本票存款:--
1,-
2,-
3,-
信用卡存款:--
1,-
2,-
3,-
信用证保证金:--
1,-
2,-
存出投资款:--
1,-
2,-
3,-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.其他货币资金是企业的外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款,信用卡保证金存款,存出投资款
等各种其他货币资金,按项目分别详细列示;
2.核对账面余额与银行对账单余额,并将银行存款余额调节表及对账单或询证函附后;
3.银行存款余额调节表可由企业编制,但应对未达账项的内容及期后企业入账,银行收支情况予以审核,
如有跨期收支事项,应作适当调整.
银行询证函银行询证函
索引号:1-000-6
编号:
致:
本公司聘请的会计师事务所有限公司正对本公司会计报表进行审计,按
照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵行的存款,借款往来等事项.下列数
据出自本公司账簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端"数据证明无误"处签章证明;如有不
符,请在"数据不符"处签章并列明不符金额.
本公司聘请的会计师事务所有限公司正对本公司会计报表进行审计,按
照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵行的存款,借款往来等事项.下列数
据出自本公司账簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端"数据证明无误"处签章证明;如有不
符,请在"数据不符"处签章并列明不符金额.
回函请直接寄至会计师事务所有限公司注册会
计师收.
回函请直接寄至会计师事务所有限公司注册会
计师收.
通信地址:邮编:
电话:传真:
截至2006年12月31日止,本公司银行存款,贷款账户余额等列示如下:截至2006年12月31日止,本公司银行存款,贷款账户余额等列示如下:
1,银行存款
账户名称账号币种余额备注备注
2,银行借款
银行账号币种余额借款日期还款日期利率借款条件账面欠息
3,其他事项
ABC有限责任公司ABC有限责任公司
日期:公司签章:公司签章:
结论:1,数据证明无误2,数据不符(请列明不符金额)2,数据不符(请列明不符金额)
签章:日期:签章:日期:签章:日期:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
短期投资审定表短期投资审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-101-1页次:
审计项目名称:短期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期末账面余额
索引号
被投资单位或
证券名称账面(票面)金额应计利息
投资或购
入日期
到期日期调整数审定数
一,股票投资
-
-
-
-
-
-
-
小计--××--
二,债务投资
-
-
-
-
-
-
-
小计--××--
三,其他投资
-
-
-
-
-
-
小计--××--
合计数--××--
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.应按年末持有的股票投资,债券投资,其他短期投资逐项填列,如不够填列可加附页;
2.本年新增的短期投资,应附该短期投资的证券盘点表,合同,协议资料;
3.凡有流通股票投资的企业,应获取证券交易营业部的"客户对账单".
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
有价证券余额明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-101-2页次:
审计项目名称:短期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面余额
序号证券代码及名称
股数
每股成交
价
总成本(包括
佣金,印花税
等)
已收利息
收盘价总市值备注
合计-----
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.凡经营股票(基金)投资的企业,均应编制本余额明细表;
2.注册会计师要检查核对账面的持股余额和成本金额,按截止日每股收盘价,计算所持股票的总市值;
3.获取证券交易营业部的"客户对账单",要与企业股票投资明细帐户审核相符;要与企业账面持股余额数,成本
金额审核相符;并分别作出审计说明,审计调整和审计结论.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
短期投资跌价准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-102-1页次:
审计项目名称:短期投资跌价准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号
短期投资
类别期初数本期增加本期减少期末数
调整数
期初数本期增加本期减少期末数
合计---------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收票据审定表应收票据审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-111-1页次:
审计项目名称:应收票据执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期末账面记录
票种出票单位承兑单位
币种原币人民币
出票日期到期日期
逾期兑收
原因监盘情况是否函证
合计-××××
审定数-××××
贴现或转让
承兑单位出票日期到期日期票面金额
日期单位金额
承兑人到期兑付情况承兑人到期兑付情况
本
年
应
收
票
据
贴
现
情
况
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.获取年末应收票据明细资料,监盘和函证全部应收票据;
2.本年已贴现的应收票据应如实填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收股利审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-121-1页次:
审计项目名称:应收股利执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数上期数
股票投资-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
小计----
其他股权投资-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
小计----
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收利息审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-122-1页次:
审计项目名称:应收利息执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号投资种类被投资单位未审数调整数审定数备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
应收账款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-1页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目上年末审定数本年末账面数调整数重分类调整数调整后账面数应收账款坏帐
准备审定数审定净额
合计-------
其中:1年以内-----
1-2年---
2-3年---
3年以上---
--
--
其中应收关联方:--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计-------
审计说明及调整分录:审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:应收账款明细表,检查表等附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收账款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-2页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-3页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-3页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收账款函询未回替代程序检查表应收账款函询未回替代程序检查表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-4页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
单位名称:债务名称:询证函编号:期初结欠金额:-
借方发生额贷方发生额
日期凭证号经济业务内容发票号金额日期凭证号到账方式金额
结欠金额备注
合计---
拖欠原因审计确认
意见
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应收款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-2页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应收款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-3页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目上年末审定数本年末账面数调整数
重分类调整
数
审定余额
其他应收款坏
账准备审定数
审定净额
合计------
其中:1年以内-----
1-2年---
2-3年---
3年以上---
--
--
其中应收关联方:--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计-------
审计说明及调整分录:审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:其他应收款明细表,检查表等附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-4页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-4页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应收款函询未回替代程序检查表其他应收款函询未回替代程序检查表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-5页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
单位名称:债务名称:询证函编号:期初结欠金额:-
借方发生额贷方发生额
日期凭证号经济业务内容发票号金额日期凭证号到账方式金额
结欠金额备注
合计---
拖欠原因审计确认
意见
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
坏账准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-141-1页次:
审计项目名称:坏账准备执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面数期末审定数调整数调整数
账龄
期初数本期转销本期提取期末余额应收账款余额比例%
应提坏账准
备期初调整转销调整提取调整
一年以下-
一至二年-
二至三年-
三年以上-
-
合计---------
账面数期末审定数调整数调整数
账龄
期初数本期转销本期提取期末余额
其他应收款余
额比例%
应提坏账准
备期初调整转销调整提取调整
一年以下-
一至二年-
二至三年-
三年以上-
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
预付账款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-2页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
预付账款审定表预付账款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-3页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目上年末审定数本年末账面数调整数重分类调整数审定数
总账账面余额-----
其中:1年以内----
1-2年--
2-3年--
3年以上--
-
-
其中关联方:-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计-----
审计说明及调整分录:审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:预付账款明细表,检查表等附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-4页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-4页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
预付账款函询未回替代程序检查表预付账款函询未回替代程序检查表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-5页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
单位名称:债务名称:询证函编号:期初结欠金额:-
借方发生额贷方发生额
日期凭证号经济业务内容发票号金额日期凭证号到账方式金额
结欠金额备注
合计---
拖欠原因审计确认
意见
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收补贴款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-161-1页次:
审计项目名称:应收补贴款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
调整数
补贴内容批准文号索引号未审数
借方贷方
审定数上期数
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计-----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收出口退税审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-162-1页次:
审计项目名称:应收出口退税执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数备注
期初余额-
其中:以前年度申报退税额-
上年度申报退税额-
本期增加额-
其中:上年出口,本年申报退税额-
本年出口,本年申报退税额-
-
本期收到出口退税额-
其中:上年申报退税额-
本年申报退税额-
-
期末余额-
其中:以前年度申报退税额-
上年度申报退税额-
本年度申报退税额-
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1,凡有应收出口退税的企业,均应编此工作底稿;
2,应附企业本年向相关部门报送的申请出口退税报告及有关资料.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
存货审定表存货审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-1页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号存货类别期末账面未审数
存货盘存表金
额
盘存与账面差
异金额
调整数调整后账面数跌价准备审定数
1.在途物资/物资采购--
2.库存材料-------
①原材料-------
A原料及主要材料--
B辅助材料--
C外购半成品--
D修理用备件--
②包装物---
③低值易耗品---
3.自制半成品---
4.材料成本差异---
5.在产品---
6.库存商品---
7.委托加工物资---
8.委托代销商品---
9.分期收款发出商品---
10.产成品---
11.未完成劳务---
--
合计----
审计说明及调整分录
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.附存货盘存表;
2.附材料成本差异审定表,存货抽查表,存货计价测试表.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
生产成本(在产品)审定表生产成本(在产品)审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-2页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目及内容期初数本期发生数本期转出数期末未审数调整数审定数
合计-----
其中:
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
生产成本核算表生产成本核算表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-2-1页次:
执行人:日期:
抽查月份_________年_____月复核人:日期:
金额(按成本项目)核对内容核对内容
日期凭证号码对应科目
直接材料直接工资制造费用123456
本月生产费用合计----合计数:--
成本计算对象:成本计算对象:
项目
直接材料直接人工制造费用小计直接材料
直接人
工
制造费
用
小计
其他成
本计算
对象
生产费
用其他
转出数
合计
月初在产品
本月生产费用
生产费用合计
月末在产品
本月完工产品
单位成本
核对说明:审计说明:
1.领料单的签发手续完备.
2.材料,工资等汇总表复核正确.
3.低值易耗品摊销金额正确.
4.制造费用核算正确.
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
5.料,工,费分配合理.审计结论:
6.账务处理正确.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
制造费用审定表制造费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-3页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
明细(车间)账金额明细(车间)账金额
索引号项目总账金额
本期发生(未审)数-
本期转出数
调整数-
审定数------
查证情况(车间不足填列可加页):查证情况(车间不足填列可加页):
车间车间车间
明,细项目
未审数调整数审定数未审数调整数审定数
工资--
福利费--
折旧费--
修理费--
保险费--
低值易耗品--
机物料消耗--
水电费--
办公费--
劳动保护费--
--
--
--
--
合计------
本期转出数
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:季节性生产企业有期初,期末余额的可在"项目"栏空行中填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
材料成本差异审定表材料成本差异审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-4页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面未审数
索引号材料成本差异项目月份
期初数本期发生数本期转销数期末数
调整数审定数
1-
2-
3-
4-
5-
6-
7-
8-
9-
10-
11-
12-
1-
2-
3-
4-
5-
6-
7-
8-
9-
10-
11-
12-
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.外购半成品,产成品用计划(定额)成本核算的亦适用本表;
2.成本差异如贷方金额应在金额前用"一"号表示;
3.成本差异重点审计成本差异发生额,差异率,差异额转销是否正确,年末余额是否恰当;
4.材料成本差异按明细核算填列,如两个明细科目以上的应另加页.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
存货计价测试表存货计价测试表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-5页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期(月)初余额本期(月)增加本期(月)减少期(月)末余额
存货类别抽查品名及规格计价方法
数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额
调整数审定数
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
计价方法:一,购入:本年______________法上年_____________法二,发出:本年_____________法上年_____________法
说明:测试中发现有异常,建议全年测试.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
存货跌价准备审定表存货跌价准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-281-1页次:
审计项目名称:存货跌价准备执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审计调整审定数审定数
索引号存货类别
期初数本期增加本期减少期末数借方(贷方)期初数本期增加本期减少期末数
在途物资/物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
库存材料
自制半成品
库存商品
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
在产品
未完成劳务
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
待摊费用审定表待摊费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-301-1页次:
审计项目名称:待摊费用执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目及依据发生日期原始发生金额摊销期限月摊销额
期初余额(摊
余金额)本期新增本期摊销期末未审数调整数审定数
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
合计-#DIV/0!------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期股权投资审定表(一)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-1页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期初余额本年增(+)减(-)数本年增(+)减(-)数
索引号投资项目投资日期核算方法
投资成本股权投资差额股权投资准
备损益调整合计
持股比
例%投资成本股权投资差
额
股权投资准
备损益调整合计
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
合计-----------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期股权投资审定表(二)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-1-2页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期末余额审定数
索引号投资项目
投资成本股权投资差额
股权投资准
备损益调整合计
调整数
投资成本
股权投资差
额
股权投资准
备损益调整合计
减值准备
报表反映
数持股比例%
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
合计--------------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期债权投资审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-2页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面金额审定数
债权投资名称购买日期债券面值
券面
利率
溢价/折价
金额
还本期
还本付
息方式面值应计利息溢价/折价合计
调整数
面值
应计利
息
溢价/折价合计
减值准备
报表反映
数
一,债券---
----
----
----
----
----
----
----
二,委托贷款---
----
----
----
----
----
----
合计-------------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:本年新增项目,应附投资合同,协议等资料.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
委托贷款审定表委托贷款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-3页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面金额调整数审定数审定数
减值准备债务人单位名称起止时间年利率
本金应计利息减值准备本金应计利息减值准备本金利息预计可收回
金额
应提减值准
备
合计
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
合计-----------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:应按一年以内,一年以上分别填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期投资减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-421-1页次:
审计项目名称:长期投资减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号投资项目
期初数本期计提本期转销期末数
调整数
借方(贷方)期初数本期计提本期转销期末数
一,长期股权投资项目
二,长期债权投资项目
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
固定资产及累计折旧审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-500-1页次:
审计项目名称:固定资产及其累计折旧执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
项目\固定资产类别序号房屋及建筑物机器设备
交通运输及
电子设备
合计索引号
固定资产原值期初数1-------
加:本年增加数2-------
减:本年减少数3-------
固定资产原值期末数4-------
调整数5-
固
定
资
产
原
值
审定数6-------
累计折旧期初数7-------
加:本年增加数8-------
减:本年减少数9-------
累计折旧期末数10-------
调整数11-
累
计
折
旧
审定数12-------
计提折旧的原值期初数13-
本年新增平均数14-
本年减少平均数15-
应提折旧的年平均数16-
年折旧率%17-
应提折旧(16×17)18-------
已提折旧19-
本
期
折
旧
检
查
已提折旧差异20-
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.固定资产类别中对未使用,不需要等不计提折旧的固定资产应单独归类.
2.少提折旧在"已提折旧差异"行中用"-"号表示.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
固定资产减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-505-1页次:
审计项目名称:固定资产减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号固定资产
类别
固定资产
原价累计折旧固定资产
净值期初数本期增加本期减少期末数
调整数
期初数本期增加本期减少期末数
合计------------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:固定资产项目应分类别填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
工程物资审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-601-1页次:
审计项目名称:工程物资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
调整数
索引号工程物资类别未审数
借方贷方
审定数上期数
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计-----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
在建工程审定表在建工程审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-603-1页次:
审计项目名称:在建工程执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
本期转出数
转入转入索引号项目预算数
工程
进度
达到预定
可使用状
态日期
期初数
本期
增加数
固定资产其他
期末未审数调整数
调整后帐面
数减值准备审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.企业若未对在建工程进行明细核算,审计人员应按工程项目或会计制度规定的明细科目分析填列;
2.如有借款费用资本化金额,需另附底稿详细列示复核过程;
3.主要项目不足填列可另附.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
检查
情况
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
在建工程减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-605-1页次:
审计项目名称:在建工程减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号工程名称期末余额
期初数本期计提本期转销期末数
审计调整
借方(贷方)期初数本期计提本期转销期末数
合计----------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
固定资产清理审定表固定资产清理审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-701-1页次:
审计项目名称:固定资产清理执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
固定资产
索引号固定资产名称清理原因批准人
原值已提折旧减值准备净值
清理费用清理收入
已转营业外
收支期末未审数调整数审定数
甲乙丙12345678910
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计××----------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:已转营业外收支用"-"号表示.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
无形资产审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-801-1页次:
审计项目名称:无形资产执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
本期减少
索引号内容发生日期原始发生金额
摊销期
限月摊销额
期初余额
(摊余金额)本期新增数
转出摊销
期末未审数调整数
调整后帐面
数减值准备
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
合计--#DIV/0!-------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
无形资产减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-805-1页次:
审计项目名称:无形资产减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号无形资产项目期末余额
期初数本期计提本期转销期末数
调整数
期初数本期计提本期转销期末数
合计----------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期待摊费用审定表长期待摊费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-901-1页次:
审计项目名称:长期待摊费用执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号内容发生日期
原始发生
金额
摊销期限月摊销额
期初余额
(摊余金
额)
本期新增数本期摊销额期末未审数调整数审定数
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
合计-#DIV/0!------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
待处理财产损溢审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-911-1页次:
审计项目名称:待处理财产损溢执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
短期借款审定表短期借款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-101-1页次:
审计项目名称:短期借款,长期借款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
类别期初数期末数调整数审定数审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计-----
明细表
贷款单位日期利率期末余额
应付未付
利息借款条款
有无借款
合同(√)函证备注
合计--
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期借款审定表长期借款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-101-2页次:
审计项目名称:短期借款,长期借款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期初数期末数调整数审定数审定数
类别
本金应计利息本金应计利息本金应计利息本金应计利息
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计--------
其中一年内到期长期借款
贷款单位
借款起讫
日期利率%本金应付利息借款条款
有无借款
合同(√)函证备注
未审数--
调整数-
审定数--
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应付票据审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-111-1页次:
审计项目名称:应付票据执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应付账款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-2页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应付账款审定表应付账款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-3页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数重分类调整数审定数备注
总账账面余额----
其中:1年以内----
1-2年--
2-3年--
3年以上--
其中应付关联方:-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:应付账款明细表附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-4页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-4页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
营业费用审定表营业费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:页次:
审计项目名称:营业费用执行人:日期:
会计期间:2006年度复核人:日期:
索引号明细项目上年数未审数调整数审定数备注备注
营业费合计--
本期转出数--
其中:-
运输费-
装卸费-
包装费-
保险费-
展览费-
广告费-
委托代销手续费-
销售服务费-
专设销售机构的:
职工工资-
福利费-
业务费-
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
管理费用审定表管理费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:页次:
审计项目名称:管理费用执行人:日期:
会计期间:2006年度复核人:日期:
索引号明细项目上年数未审数调整数审定数备注备注
管理费用合计--
本期转出数--
其中:-
工资-
福利费-
折旧-
工会经费-
业务招待费-
职工教育经费-
开办费摊销-
无形资产摊销-
低值易耗品摊销-
办公费-
聘请中介机构费-
绿化费-
排污费-
劳动保险费-
待业保险基金-
计提的坏帐准备-
计提的存货跌价准备-
-
-
-
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
财务费用审定表财务费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:5-507-1页次:
审计项目名称:财务费用执行人:日期:
会计期间:2006年度复核人:日期:
明细账金额明细账金额
索引号项目总账金额
利息支出利息收入汇兑损失手续费备注
本期发生(未审)数-
调整数-
审定数-----
上年数-
金融,非金融机构,内部集资利息支出查证情况:金融,非金融机构,内部集资利息支出查证情况:
本金数按规定计算利息账面实际发生利息
项目
年月日金额
计息时间
利率金额利率金额
按规定
与账面
差异
调整数审定数
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计差异调整表审计差异调整表
——调整分录汇总表——调整分录汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z205-1页次:
编制:日期:
会计期间:2006年12月31日复核:日期:
资产负债表利润表
序
号索引号调整分录及说明
借方贷方借方贷方
被审计单位调整
原因及未调整原
因
合计----
说明:1.本表用于汇总审计过程中发现的应调整事项,先列调整事项,再列调整分录;
2.必须逐项列明应调整的事项,内容,再列示具体调整分录;
3.根据调整分录借,贷方归属资产负债表或损益表,将其对应金额分别填入"资产负债表",涉及损益项目应作
结转分录,并填入"利润表"的"借方","贷方"
4.索引号根据该调整分录所在审计工作底稿索引号填列;
5.调整内容来源于有关项目工作底稿,并按有关项目底稿顺序填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计差异调整表审计差异调整表
——重分类分录汇总表——重分类分录汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z205-2页次:
编制:日期:
会计期间:2006年12月31日复核:日期:
资产负债表利润表
序
号索引号调整分录及说明
借方贷方借方贷方
被审计单位调整
原因及未调整原
因
合计----
说明:1.本表用于汇总审计过程中发现的需调不调账的重分类的事项;
2.必须逐项列明应重分类调整的事项,内容,再列示重分类的调整分录;
3.根据重分类分录借,贷方归属资产负债表或损益表,将其对应金额分别填入"资产负债表",
"利润表"的"借方","贷方"
4.索引号根据该重分类分录所在审计工作底稿索引号填列;
5.调整内容来源于有关项目工作底稿.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计差异调整表审计差异调整表
——未调整不符事项汇总表——未调整不符事项汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z205-3页次:
编制:日期:
会计期间:2006年12月31日复核:日期:
资产负债表(金额)资产负债表(金额)
序
号索引号调整分录及说明
借方贷方借方贷方
备注
合计----
未予调整的影响影响该项目金额审定后该项目金额百分比
1.净利润#DIV/0!
2.营业收入
3.净资产
4.资产负债表项目:
审计结论:
说明:1.本表用于汇总在审计过程中发现的注册会计师认为可以不作调整的所有不符事项的审计差异;
2.不符事项影响归属资产,负债类或损益类,将其对应金额分别填入资产,负债,损益类的"借方","贷方";
3.如汇总后对净利润,营业收入,资产,总资产和有关资产负债表项目等影响超过重要性水平,则需要作为调整
事项处理.但可在审计结论中表述,无需再转入审计差异调整表;
4.索引号根据该事项所在审计工作底稿索引号填列;
5.影响该项目金额栏,即为表列不作调整的金额(分子);审定该项目金额栏,即为该项目经审定后的总金额(
分母);百分比栏,即按前两栏数字求得;
6.审计结论应表明不作调整的影响是否超过重要性水平,并说明其对审计意见的影响.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
试算平衡表试算平衡表
——资产负债表——资产负债表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z207-1页次:
编制:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核:日期:
调整分录
索引号报表项目名称未审金额
借方贷方
重分类
+ -金额审定金额
流动资产:
货币资金-----
短期投资-----
应收票据-----
应收股利-----
应收利息-----
应收账款-----
其他应收款-----
预付账款-----
--
应收补贴款-----
存货-----
-
-
待摊费用-----
待处理流动资产损失-----
一年内到期长期债权投资-----
其他流动资产-----
流动资产合计-----
长期投资:
长期股权投资-----
长期债权投资-----
长期投资合计-----
固定资产:
固定资产原价-----
减:累计折旧-----
固定资产净值-----
减:固定资产减值准备-----
固定资产净额-----
工程物资-----
在建工程-----
固定资产清理-----
待处理固定资产净损失-----
固定资产合计-----
无形及其他资产:
无形资产-----
长期待摊费用-----
其他长期资产-----
无形及其他资产合计-----
递延税项:
递延税项借项-----
资产总计-----
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
试算平衡表试算平衡表
——资产负债表——资产负债表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z207-1页次:
编制:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核:日期:
调整分录
索引号报表项目名称未审金额
借方贷方
重分类
+ -金额审定金额
流动负债:
短期借款-----
应付票据-----
应付账款-----
预收账款-----
应付工资-----
应付福利费-----
应付股利-----
应交税金-----
其他应交款-----
其他应付款-----
预提费用-----
预计负债-----
一年内到期的长期负债-----
其他流动负债-----
-
流动负债合计-----
长期负债:
长期借款-----
应付债券-----
长期应付款-----
专项应付款-----
其他长期负债-----
长期负债合计-----
递延税项:
递延税款贷项-----
负债合计-----
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)-----
减:已归还投资-----
实收资本(或股本)净额-----
资本公积-----
盈余公积-----
其中:法定公益金-----
未分配利润-----
所有者权益(或股东权益)合计-----
负债及所有者权益(或股东权益)
总计
-----
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
试算平衡表试算平衡表
——利润及利润分配表——利润及利润分配表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z207-2页次:
编制:日期:
会计期间:2006年度复核:日期:
调整分录
索引号报表项目名称未审金额
增加减少
审定金额备注
一,主营业务收入----
-
减:主营业务成本----
主营业务税金及附加----
二,主营业务利润(亏损已"-"号填列)----
加:其他业务利润(亏损已"-"号填列)----
-
减:营业费用----
管理费用----
财务费用----
-
三,营业利润----
加:投资收益----
-
补贴收入----
营业外收入----
减:营业外支出----
四,利润总额(亏损已"-"号填列)----
减:所得税----
五,净利润(净亏损已"-"号填列)----
加:年初未分配利润----
其他转入----
六,可供分配的利润----
减:提取法定盈余公积----
提取法定公益金----
提取职工奖励及福利基金----
提取储备基金----
提取企业发展基金----
利润归还投资----
七,可供投资者分配的利润----
减:应付优先股股利----
提取任意公积金----
应付普通股股利----
转作股本的普通股股利----
八,未分配利润----
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应交款审定表其他应交款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-176-1页次:
审计项目名称:其他应交款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目期初数本期应交数本期已交数期末未交(审)数调整数审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:期初,期末数如多交在金额前用"-"号.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
与治理层,管理层的沟通记录汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z105页次:
审计项目名称:与治理层,管理层的沟通执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
沟通对象沟通形式
沟通内容
管理层治理层
沟通时间
口头书面
沟通结果索引号沟通是否充分
(一)注册会计师的责任
(二)计划的审计范围时间
(三)审计工作中发现的问题:
1
2
3
(四)注册会计师的独立性
(五)要求和商定沟通的其他事项
(六)补充事项
说明:1.本表适用于注册会计师执行财务报表审计时,整个审计过程中的沟通记录的汇总;
2.沟通是否充分一栏,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录.
Z106
客户提供资料清单
致:_________________________________
承蒙委托,我所承办贵公司__________期间财务报表审计业务.根据工作需
要,请提供下列"√"资料,多谢合作.
1.政府批准的设立合同,协议,章程和批准文件,批准证书副本;
2.工商行政管理局核发的营业执照副本;外商投资企业财政登记证副本;
3.管理当局(董事会)会议纪要或决议(列目录清单)及决定经营管理和财务会
计问题的资料;
4.税务局核发的纳税鉴定或通知书,以及批得的免税文件和其他的有关资料;
5.企业的各种无形资产证明书(鉴定书),各种新增资产的所有权证明;
6.已有的重要内部管理制度,办法,包括生产经营,劳动管理,工资奖励,
劳保福利及财务物资管理制度等;
7.企业会计制度或会计核算办法;
8.上年度审计报告和本年度会计报表(包括资产负债表,利润表,现金流量表
及相关附表),会计报表附注.各科目余额明细表;
9.期末存货和固定资产盘存清查明细表,汇总表及盘盈,盘亏,毁损明细表;
10.银行存款对账单及存款余额调节表;
11.期末应收(付)账款,预收(付)货款,其他应收(付)款明细表;(附表)
12.企业对外投资清单;新增(或初始委托)对外投资项目的投资协议,合同,
章程,验资报告和资产评估作价等相关资料,证券投资资料;
13.待摊,预提费用明细表;
14.固定资产及其累计折旧分类汇总表(其中如有未使用,不需要固定资产应
单列明细表);
15.各项资产减值准备明细表;
16.其他业务收支明细表;
17.营业外收入,支出明细表;
18.一般纳税人的年终增值税申报表;
19.工资奖金计提分配清算表;
20.制造费用,管理费用,营业费用,财务费用明细表;
21.重要的经济合同(含租赁,贷款,保证保险,许可权,委托管理,人事
招聘,长期购销,专有技术等);
22.承诺事项,担保事项等资料;
23.
会计师事务所(盖章)
经办人:
年月日
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计标识审计标识
Z107
∧纵加核对相符
<横加核对相符
B与上年结转数核对相符
T与原始凭证核对相符
P已取得原始证据
G与总分类账核对相符
S与明细分类账核对相符
T/B与试算平衡表核对相符
F/S与已审会计报表核对相符
有疑待查
√提示栏核对相符
√对有疑部分已核查无误
C已发询证函
C√已收回询证函
※注释,说明
▲重点符号
N/A无此情况,不适用
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
重要审计工作完成核对表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z201页次:
审计项目名称:重要审计工作完成核对执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
核对结果
项目
是不适用
说明索引号
审计业务约定书
了解被审计单位及其环境,识别和评估重大错报风
险
发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊,是否已
与适当层次的管理层或治理层沟通
期初余额的审计
审计总体工作计划和进一步审计程序的设计
重大事项的处理
确定的控制测试项目
确定的截止性测试项目
存货的监盘或抽盘
固定资产抽盘
应收账款的函证
银行函证
是否已将注意到的内控设计或执行方面的重大缺陷
告知适当层次的管理层或治理层
审核关联交易
期后事项的审计
或有事项的审计
评估持续经营能力
获取管理层声明书
审阅重要的董事会记录
提出财务报表审计调整事项,对未接受调整事项作
出处理
审计工作总结
项目组内审计工作底稿复核
已审计财务报表经管理层正式签署
项目质量控制复核(如适用)
说明:1.核对项目可以根据实际情况增加.
2.对"核对情况"栏填列"不适用"的,需在"说明"栏中说明.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计工作总结审计工作总结
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z202页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调增数调减数
会计报表项目原报告数审计数
账户调增数重分类调增数账户调减数重分类调减数
资产总额------
负债总额------
所有者权益总额---×-×
应交税金期末数---×-×
利润总额---×-×
净利润---×-×
工作总结(可另附页)
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
复核工作底稿
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z203页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
复核人复核内容复核否复核意见处理情况
1.审计工作是否已按照法律法规,职业道德规范和审计准则
的规定执行;
2.重大事项是否已提请进一步考虑;
3.相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的结论是否得到
记录和执行;
4.是否需要修改已执行审计工作的性质,时间和范围;
5.已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记
录;
项目负
责人
6.获取的审计证据是否充分,适当;
7.审计程序的目标是否实现.复核人(签字):
日期:
1.项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
是否适当;
2.项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施
是否适当,包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措
施;
项目质
量控制
人(如
适用)
3.作出的判断是否准确,尤其是关于重要性和特别风险的判
断;
4.项目组是否已就存在的意见分歧,其他疑难问题或争议事
项进行适当咨询,咨询得出的结论是否适当;
5.项目组在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度
及处理是否适当;
6.项目组拟与管理层,治理层以及其他方面沟通的事项;
7.所复核的审计工作底稿是否反映了项目组针对重大判断执
行的工作,是否支持得出的结论;
8.项目组拟出具的审计报告是否适当.复核人(签字):
日期:
1.审计约定事项是否已经实现;
2.审计过程中对风险的评估及采取的措施是否适当;
主任会
计师3.重要事项的处理是否适当;
4.审计意见的确定是否恰当;
复核人(签字):
日期:
说明:1.项目负责人复核原则上是项目组内部的复核,具体处理情况可以另附工作底稿.
2.会计师事务所应根据具体审计业务的复杂程度和审计风险,决定是否适用项目质量控制复核,项目质量
控制应由不参与该业务的人员独立实施.
2.会计师事务所应根据具体审计业务的复杂程度和审计风险,决定是否适用项目质量控制复核,项目质量
控制应由不参与该业务的人员独立实施.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
初步业务活动——针对首次接受委托
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z301页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调查内容是否说明说明
1.针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程
序(贯穿审计业务的全过程)
1.1被审计单位的主要股东,关键管理人员和治理层是否诚信
1.2项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的
时间和资源
1.3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
2.与前任注册会计师的沟通:
2.1前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面
的问题
2.2前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计,审
计等问题上存在意见分歧
2.3前任注册会计师是否曾与被审计单位治理层沟通过关于管
理层舞弊,违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
2.4是否得知前任注册会计师认为的关于被审计单位变更会计
师事务所的原因
2.5是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的重视,对其
进行评价,并与被审计单位提供的信息进行比较
是否接受委托:
项目负责人意见:签字:
主任会计师意见:签字:
接受委托,业务约定书编号:
拒绝接受委托的主要原因:
说明:会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动,针对被审计单位所做的初步评价,用以确定是否接受被审计
单位的业务委托.
说明:会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动,针对被审计单位所做的初步评价,用以确定是否接受被审计
单位的业务委托.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
初步业务活动——针对连续审计
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z302页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调查内容是否说明说明
1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
(贯穿审计业务的全过程)
1.1被审计单位的主要股东,关键管理人员和治理层是否诚信
1.2项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间
和资源
1.3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
1.4是否重点考虑本期或前期审计中发现的重大事项,及其对保持
该客户关系的影响
2.评价遵守职业道德规范的情况(贯穿审计业务的全过程)
2.1能否恪守独立,客观,公正的原则,保持专业胜任能力和应有
的关注,并对审计过程中获知的信息保密
2.2会计师事务所能否每年至少一次向所有受独立性要示约束的人
员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认
2.3会计师事务所对同一客户提供不同角度服务或接受其他业务中
的服务角色与该客户利益相悖,是否需重新评价业务承接的独立
性
3.及时签订或修改审计业务约定书
3.1是否以适当方式获得对方的确认
3.2约定事项的表述是否恰当
3.3是否在必要时征询专家或律师的意见
4.其他可能影响连续接受委托的事项
是否接受委托:
项目负责人意见:签字:
主任会计师意见:签字:
接受委托,业务约定书编号:
拒绝接受委托的主要原因:
注明:会计师事务所在连续审计时,对被审计单位开展的初步评价活动,用以确定是否再次接受被审计单位的业务委托.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制)(一)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z306页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调查内容调查结果及索引调查结果及索引
一,公司所处行业状况,法律环境与监管环境以及其他外部因素
1.行业状况
1.1被审计单位所处行业的总体发展趋势
1.2被审计单位所处的发展阶段,如起步,快速成长,成熟或衰退阶段
1.3该行业是否受经济周期波动的影响,以及被审计单位采取了什么行动使
波动产生的影响最小化
1.4该行业受技术发展影响的程度
1.5被审计单位是否开发了新的技术
1.6能源消耗在被审计单位成本中所占比重,以及能源价格的变化对成本
的影响
1.7其他如市场容量,竞争者情况等
2.法律环境与监管环境
2.1国家对于本行业的特殊监管要求(如对银行,保险等行业的特殊监管
要求)
2.2是否存在新出台的法律法规(如新出台的有关产品责任,劳动安全或
环境保护的法律法规等),及对被审计单位的影响
2.3国家货币,财政,税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位
的经营活动产生影响
2.4与被审计单位相关的税务法规是否发生变化,是否对被审计单位的经
营活动产生影响
3.其他外部因素如汇率波动等
总体情况评价及潜在风险描述
第1页,共1页
利用其他注册会计师的工作审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号Z317页次
审计项目名称Z317利用其他注册会计师的执行人日期
会计期间2006年复核人日期
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定对于组成部分的财务信息,是由主审注册会计师亲自审计,还是由其他注册会计
师实施审计;
2.确定参与其他注册会计师审计工作的性质,时间和范围;
3.必要时,评估对组成部分财务信息进行审计时获取的审计证据是否充分,适当.
二,审计程序
1.考虑其他注册会计师的专业胜任能力
1.1其他注册会计师拥有的资格证书;
1.2其他注册会计师对相关职业道德规范的遵循情况,尤其是独立性和专业胜任能力;
1.3其他注册会计师所在会计师事务所的质量控制系统;
1.4其他注册会计师是否可以向主审注册会计师提供必要的工作底稿;
2.针对不同的组成部分实施不同的程序;
3.获取其他注册会计师的书面声明;
4.对双方配合的安排;
5.参与重要组成部分的风险评估工作;
6.参与其他注册会计师的审计工作;
7.复核其他注册会计师的工作记录
8.考虑其他注册会计师的审计结论;
9.考虑对组成部分的财务信息实施追加程序;
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
编制:
复核:
客户:ABC有限责任公司会计期间:2006年度
审计工作底稿索引(目录)审计工作底稿索引(目录)
索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆
审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆
已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆┆
┆┆1-131-1应收账款审定表┆┆
一,综合类┆┆1-133F06其他应收款┆┆
(一)沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表┆┆
Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备┆┆
Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表┆┆
Z-105与治理层,管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款┆┆
Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆
Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表┆┆
┆┆1-162应收出口退税审定表┆┆
(二)审计完成阶段工作底稿1-200P01存货(一)┆┆
Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货(二)┆┆
Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表(一)┆┆
Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表(二)┆┆
Z204管理层声明书┆┆1-200-1存货审定表┆┆
Z204-1附件1:未更正错报汇总表┆┆1-200-2生产成本(在产品)审定表┆┆
Z204-2附件2:关联方及其交易声明书┆┆1-200-2-1生产成本核算表┆┆
Z204-3附件3:资产负债表日后事项,或有事项,涉诉的未结债权债务情况声明书┆┆1-200-3制造费用审定表┆┆
Z205-1审计差异调整表-调整分录汇总表┆┆1-200-4材料成本差异审定表┆┆
Z205-2审计差异调整表-重分类分录汇总表┆┆1-200-5存货计价测试表┆┆
Z205-3审计差异调整表-未调整不符事项汇总表┆┆1-200-6存货抽查表┆┆
Z205-4审计差异调整表-现金流量表调整分录汇总┆┆1-281P02存货跌价准备┆┆
Z206会计账项调整科目汇总表(T表)┆┆1-281-1存货跌价准备审定表┆┆
Z207-1试算平衡表—资产负债表┆┆1-301P03待摊费用┆┆
Z207-2试算平衡表—利润及利润分配表┆┆1-301-1待摊费用审定表┆┆
Z207-3试算平衡表—现金流量表┆┆1-400F08长期投资┆┆
Z208-1合并工作底稿—资产负债表┆┆1-400-1长期股权投资审定表(一)┆┆
Z208-2合并工作底稿—利润及利润分配表┆┆1-400-1长期股权投资审定表(二)┆┆
1-400-2长期债权投资审定表┆┆
(三)审计计划阶段工作底稿委托贷款审定表┆┆
Z301初步业务活动——针对首次接受委托┆┆1-421F09长期投资减值准备┆┆
Z302初步业务活动——-针对连续审计(一)┆┆1-421-1长期投资减值准备审定表┆┆
Z302初步业务活动——-针对连续审计(二)┆┆1-500B02固定资产及其累计折旧┆┆
Z303总体审计策略(一)┆┆1-500-1固定资产及累计折旧审定表┆┆
Z303总体审计策略(二)┆┆1-500-2固定资产数量检查情况表┆┆
Z304具体审计计划目录┆┆1-505B03固定资产减值准备┆┆
Z305风险评估程序汇总表┆┆1-505-1固定资产减值准备审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-601B04工程物资┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-601-1工程物资审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-603B05在建工程┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-603-1在建工程审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-605B06在建工程减值准备┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-605-1在建工程减值准备审定表┆┆
Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制┆┆1-701B07固定资产清理┆┆
Z306-1附表:主要会计政策,会计估计调查表(一)┆┆1-701-1固定资产清理审定表┆┆
Z306-1附表:主要会计政策,会计估计调查表(二)┆┆1-801F10无形资产┆┆
Z307了解整体层面内部控制及评价总结┆┆1-801-1无形资产审定表┆┆
Z307-1了解整体层面内部控制及初步评价结果—控制环境(┆┆1-805F11无形资产减值准备┆┆
Z307-1—控制环境(二)┆┆1-805-1无形资产减值准备审定表┆┆
Z307-1—控制环境(三)┆┆1-901F12长期待摊费用┆┆
Z307-2—风险评估过程┆┆1-901-1长期待摊费用审定表┆┆
Z307-3—与财务报告相关的信息系统与沟通┆┆1-911F13待处理财产损溢┆┆
Z307-4—控制活动┆┆
Z307-5—对控制的监督┆┆(二)负债类
Z308了解主要业务层面内部控制及评价总结┆┆2-101F14短期借款,长期借款┆┆
Z308-1内控问卷—销售与收款循环┆┆2-101-1短期借款审定表┆┆
Z308-2—购置与付款循环┆┆2-101-2长期借款审定表┆┆
Z308-3—生产循环以及工薪人事循环┆┆2-111B08应付票据┆┆
Z308-4—仓储与存货循环┆┆2-121B09应付账款┆┆
Z308-4-1存货盘点计划调查及评价(一)┆┆2-121-1应付账款审定表┆┆
Z308-4-1存货盘点计划调查及评价(二)┆┆2-131S04预收账款┆┆
Z308-5—融资与投资循环┆┆2-131-1预收账款审定表┆┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(一)┆┆2-151P04应付工资┆┆
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
编制:
复核:
客户:ABC有限责任公司会计期间:2006年度
审计工作底稿索引(目录)审计工作底稿索引(目录)
索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(二)┆┆2-151-1应付工资审定表┆┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(三)┆┆2-153P05应付福利费┆┆
Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(四)┆┆2-153-1应付福利费审定表┆┆
Z309-1企业基本情况表┆┆2-161F15应付股利┆┆
Z310对风险评估及审计计划的讨论记录┆┆2-161-1应付股利审定表┆┆
Z311评估的重大错报风险——财务报表层次┆┆2-171S05应交税金┆┆
Z312评估的重大错报风险——认定层次┆┆2-171-1应交税金审定表┆┆
Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一)┆┆2-171-2应交增值税审定表┆┆
Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式二)┆┆2-176S06其他应交款┆┆
Z314具体审计计划的修改┆┆2-176-1其他应交款审定表┆┆
Z315考虑内部审计工作的审计程序表┆┆2-181F16其他应付款┆┆
Z316利用专家工作的审计程序表┆┆2-181-1其他应付款审定表┆┆
Z317利用其他注册会计师的审计程序表┆┆2-191P06预提费用┆┆
┆┆2-191-1预提费用审定表┆┆
(四)特定项目审计程序表┆┆2-211F17预计负债┆┆
Z401持续经营审计程序表┆┆2-211-1预计负债审定表┆┆
Z401-1持续经营调查表┆┆2-311F18应付债券┆┆
Z402期初余额审计程序表┆┆2-321F19长期应付款,专项应付款┆┆
Z403比较数据审计程序表┆┆2-341F20递延税款┆┆
Z404关联方审计程序表┆┆
Z405期后事项审计程序表┆┆(三)权益类
Z405-1期后事项审计记录┆┆3-101F21实收资本┆┆
Z406或有事项审计程序表┆┆3-101-1实收资本(股本)审定表┆┆
┆┆3-111F22资本公积┆┆
(五)其他┆┆3-111-1资本公积审定表┆┆
企业询证函(积极式1)┆┆3-121F23盈余公积┆┆
企业询证函(积极式2)┆┆3-121-1盈余公积审定表┆┆
企业询证函(消极式)┆┆3-141F24未分配利润┆┆
银行询证函(积极式)┆┆3-141-1未分配利润审定表┆┆
审计项目审定表(通用)┆┆┆┆
记账凭证测试表┆┆(四)损益类
审计工作底稿(通用)┆┆5-101S07主营业务收入┆┆
往来款项明细表(通用)┆┆5-101-1/5-401-1主营业务收入,主营业务成本审定表┆┆
往来款项函证汇总表(一)┆┆5-101-2/5-401-2销售截止期检查情况表,主营业务成本检查情况表┆┆
往来款项函证汇总表(二)┆┆5-101-3销售折扣与折让审定表┆┆
控制测试表(通用)┆┆5-401P07主营业务成本┆┆
控制测试记录┆┆5-401-1生产成本及销售成本倒轧表┆┆
会议记录┆┆5-402S08主营业务税金及附加┆┆
5-402-1主营业务税金及附加审定表┆┆
二,实质性测试工作底稿5-405S09其他业务利润┆┆
(一)资产类┆┆5-405-1其它业务利润审定表┆┆
1-000F01货币资金┆┆5-501S10营业费用┆┆
1-000-1库存现金审定表┆┆5-501-1营业费用审定表┆┆
1-000-2银行存款审定表┆┆5-502F25管理费用┆┆
1-000-3其他货币资金审定表┆┆5-502-1管理费用审定表┆┆
1-000-4银行存款余额调节表┆┆5-503F26财务费用┆┆
1-000-5货币资金检查情况表┆┆5-503-1财务费用审定表┆┆
1-101F02短期投资┆┆5-201F27投资收益┆┆
1-101-1短期投资审定表┆┆5-201-1投资收益审定表┆┆
1-101-2有价证券余额明细表┆┆5-203F28补贴收入┆┆
1-102F03短期投资跌价准备┆┆5-301F29营业外收入┆┆
1-102-1短期投资跌价准备审定表┆┆5-601F30营业外支出┆┆
1-111S01应收票据┆┆5-510F31所得税┆┆
1-111-1应收票据审定表┆┆5-510-1所得税审定表┆┆
1-121F04应收股利┆┆5-801F32以前年度损益调整┆┆
1-121-1应收股利审定表┆┆
1-122F05应收利息┆┆
第1页,共1页
货币资金审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-000页次
审计项目名称货币资金执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是(√)否()
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定货币资金是否存在;
⒉确定货币资金的收支记录是否完整;
⒊确定库存现金,银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;
⒋确定货币资金的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
⒈根据被审计单位融资政策等复核现金和银行存款余额.
⒉根据平均现金和银行存款余额复核利息收入.
⒊其他.
(二)细节测试
⒈核对现金日记账,银行存日记账与总账的余额是否相符;
⒉会同被审单位主管会计人员盘点库存现金,编制"库存现金盘点表",分币种面值列
示盘点金额;资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额.盘点金额与现
金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并用出记录或作适当调整.
⒊获取资产负债表日的所有银行存款户的"对账单"和银行存款余额调节表",经调节
后的银行存款余额若有差异,应查明原因,作出记录或作适当的调整.
⒋检查"银行存款余额调节表"中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况
,如有存在于资产负债表日前进账应作相应调整;
⒌向所有银行和其他金融机构进行银行存款,其他货币资金年末余额进行函证;
⒍银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;
⒎抽查大额现金收支,银行存款,其他货币资金支出的原始凭证内容是否完整,有无授
权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查
明原因,并作相应的记录;
⒏抽查资产负债表日前后若干天的大额现金,银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,
应作适当调整;
⒐检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规
定进行会计处理;
⒑验明货币资金是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-101页次
审计项目名称短期投资执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定有价证券是否存在;
2.确定有价证券是否被审计单位所有;
3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;
4.确定短期投资年末余额是否正确;
5.确定短期投资期末计价是否正确;
6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1,比较被审计单位当年度,以前年度及市场的平均投资收益率.
2,其他
(二)细节测试
1,核对短期投资明细账与总账金额是否相符;
2,会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制"库存有价证券盘点表".列
明有价证券名称,数量,票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对,若有差异,应
查明原因,并作出记录或进行适当调整;
3,在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时向保管单位函证;
4,检查有价证券购入,售出或兑现的原始凭证是否完整,有无授权批准,会计处理是否
正确;
5,复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关项目核对.
6,了解有价证券的可变现情况,并作出记录.
7,检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整.
8,有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在显著差异时,应作出详细记录.
9,验明短期投资是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-101页次
审计项目名称短期投资执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定有价证券是否存在;
2.确定有价证券是否被审计单位所有;
3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;
4.确定短期投资年末余额是否正确;
5.确定短期投资期末计价是否正确;
6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1,比较被审计单位当年度,以前年度及市场的平均投资收益率.
2,其他
(二)细节测试
1,核对短期投资明细账与总账金额是否相符;
2,会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制"库存有价证券盘点表".列
明有价证券名称,数量,票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对,若有差异,应
查明原因,并作出记录或进行适当调整;
3,在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时向保管单位函证;
4,检查有价证券购入,售出或兑现的原始凭证是否完整,有无授权批准,会计处理是否
正确;
5,复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关项目核对.
6,了解有价证券的可变现情况,并作出记录.
7,检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整.
8,有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在显著差异时,应作出详细记录.
9,验明短期投资是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-101页次
审计项目名称短期投资执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定有价证券是否存在;
2.确定有价证券是否被审计单位所有;
3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;
4.确定短期投资年末余额是否正确;
5.确定短期投资期末计价是否正确;
6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1,比较被审计单位当年度,以前年度及市场的平均投资收益率.
2,其他
(二)细节测试
1,核对短期投资明细账与总账金额是否相符;
2,会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制"库存有价证券盘点表".列
明有价证券名称,数量,票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对,若有差异,应
查明原因,并作出记录或进行适当调整;
3,在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时向保管单位函证;
4,检查有价证券购入,售出或兑现的原始凭证是否完整,有无授权批准,会计处理是否
正确;
5,复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资收益有关项目核对.
6,了解有价证券的可变现情况,并作出记录.
7,检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整.
8,有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在显著差异时,应作出详细记录.
9,验明短期投资是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
短期投资跌价准备审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-102页次
审计项目名称短期投资跌价准备执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定短期投资的市价是否符合实际,跌价准备提取是否充分;
2.确定短期投资跌价准备增减变动的记录是否完整;
3.确定短期投资跌价准备期末余额是否正确.
二,审计程序
1,核对短期投资跌价准备总账数和明细账合计数是否相符.
2,检查短期投资跌价准备计提和核算的批准程序,取得书面报告等证明文件.
3,评价短期投期跌价准备所依据的资料,假设及计提方法.
4,复核短期投资跌价准备计算的正确性.
5,审查短期投资跌价准备计提时的会计处理是否正确;已提跌价准备的短期投资市价恢
复时的会计处理是否正确;处置短期投资时,注意单项提取的短期投资跌价准备是否同时
结转.
6,比较前期短期投资跌价准备的计提数与实际发生数.
7,检查期后事项,评价计提短期投资跌价准备的合理性.
8,验明短期投资跌价准备是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
应收票据审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-111页次
审计项目名称应收票据执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定应收票据是否存在;
⒉确定应收票据是否归被审单位所有;
⒊确定应收票据增减变动的记录是否完整;
⒋确定应收票据是不时有效,是否可收回;
⒌确定应收票据期末余额是否正确;
⒍确定应收票据的披露是否恰当.
二,审计程序
⒈核对应收票据报表数,总账数和明细账合计数是否相符.
⒉获取或编制资产负债表日应收票据明细表,并检查明细表各项余额的加计是否正确;
从应收票据明细表总数追查到总分类账;抽查部分票据,检查其内容是否正确;将所查的
票据项目追查到应收票据明细账,并与有关文件核对.
⒊监盘库存票据,并与应收票据登记簿的有关内容核对.
⒋必要时,向出票人函证.
⒌验明应收票据的利息收入是否均已正确入账.
⒍核对已贴现的应收票据,其贴现额与利息额的计算是否准确,会计处理方法是否恰当
.
⒎验明应收票据是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
应收股利审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-121页次
审计项目名称应收股利执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1,确定应收股利是否存在;
2,确定应收股利是否归审计单位所有;
3,确定应收股利增减变动的记录是否完整;
4,确定应收股利可否收到;
5,确定应收股利期末余额是否正确;
6,确定应收股利的披露是否恰当.
二,审计程序
1,获取或编制应收股利明细表,复核加计正确,并与报表数,总账数和明细账合计数核
对相符.
2,索取相应的分配方案,审查应收股利的内容是否均为因投权投资而应收取的现金股利
,以及应收取其他单位的利润.
3,检查当期和期后的收款情况,注意是否存在长期未收回的应收股利.
4,必要时,向被投资单位函证.
5,审查应收股利的会计处理是否正确.
6,验明应收股利是否已确当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页
应收利息审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-122页次
审计项目名称应收利息执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1,确定应收利息是否存在;
2,确定应收利息是否归审计单位所有;
3,确定应收利息增减变动的记录是否完整;
4,确定应收利息可否收到;
5,确定应收利息期末余额是否正确;
6,确定应收利息的披露是否恰当.
二,审计程序
1,获取或编制应收利息明细表,复核加计正确,并与报表数,总账数和明细账合计数核
对相符.
2,索取相应的契约条款,审查应收利息内容的真实性,注意企业购入到期还本付息的长
期债券应收的利息,在长期债权投资科目核算.
3,检查委托银行贷款利息收入计算和账务处理是否正确,注意企业计提的利息到期不能
收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息.
4,检查当期和期后的收款情况.
5,必要时,向对方单位函证.
6,审查应收利息的会计处理是否正确,特别注意带息的应收款项产生的利息直接增加应
收款项的账面余额,不在应收利息中核算.
7,验明应收利息是否已确当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共2页
应收账款审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-131页次
审计项目名称应收账款执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定应收账款是否存在;
⒉确定应收账款是否归被审计单位所有;
⒊确定应收账款增减变动的记录是否完整;
⒋确定应收账款是否可收回;
⒌确定应收账款和坏账准备期末余额是否正确;
⒍确定应收帐款的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1.比较当年度及以前年度的应收账款余额,并查明异常情况的原因.
2.比较当年度及以前年度应收账款的账龄,并查明异常情况的原因.
3.比较当年度及以前年度应收账款与主营业务收入的比率,结合当前经济环境及信用政
策判断其合理性.
4.比较当年度及以前年度应收账款的回收期,结合当前经济环境,信用政策及行业平均
水平判断其合理性.
5.比较当年度及以前年度坏账准备与主营业务收入的比率,坏账准备与应收账款的比率
,坏账损失,并查明异常情况的原因.
6.比较截止日前后两个月末应收账款的余额,主要客户及其余额,并查明异常情况的原
因.
7.其他
(二)细节测试
1.核对应收账款总账数,明细账合计数是否相符.
2.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数是否正确.
3.根据评估的重大错报风险及实施其他审计程序获取的审计证据的结果选取应收款项,
采用合适的函证方式向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表.评价函证
的可靠性,对不符事项进行处理,并对函证审计证据的充分性和适当性作评价;未回函的,
可再次复询,如不
4.对未发询证函的应收账款,应说明原因,抽查有关原始凭证等.
5.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收
回的,或者债务人长期未履行偿债义务的.
6.抽查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整.
7.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确.7.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确.
8.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类
调整.
9.检查资产负债表日后仍未收回的长期挂账应收账款.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第2页,共2页
应收账款审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-131页次
审计项目名称应收账款执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
10.检查向债务人询证回函的例外事项及存有争议的余额.
11.验明应收账款是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
⒈确定存货是否存在;
⒉确定存货是否归被审计单位所有;
⒊确定存货增减变动的记录是否完整;
⒋确定存货的品质状况,存货跌价的计提是否合理;
⒌确定存货的计价方法是否恰当;
⒍确定存货期末余额是否正确;
⒎确定存货的披露是否恰当.
二,审计程序
(一)分析程序
1.比较当年度及以前年度原材料成本,制造费用和直接人工占生产成本百分比的变动,
并对异常情况作出解释.
2.比较存货购入数量与耗用或销售数量,联系本年度存货的变动,并对异常变动情况作
出解释.
3.核对存货采购的标准成本与实际成本.
4.比较当年度及以前年度下述项目的增减变动,并对异常情况作出解释:
--采购费用;
--各种采购费用占存货采购的比例.
5.按月/季度比较实际发生的采购费用与预算的差异.
6.比较各月存货采购的金额并对异常波动作出解释.
7.比较当年度及以前年度从供应商得到的现金折扣.
8.将采购数量与平均单价之积与账面采购金额相比较.
9.按存货品种及存放地点,存货类别,比较当年度及以前年度数量和金额的增减变动,
并对异常情况作出解释.
10.按存货成本构成,存货平均成本,材料采购价格差异,比较当年度及以前年度的增减
变动,并对异常情况作出解释.
11.比较当年度及以前年度直接材料,直接人工,制造费用占生产成本的比例,并查明异
常情况的原因.
12.比较当年度及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例,并查明异常情况的原因.
13.按存货残损情况,存货账龄,库存可用月数,比较当年度及以前年度的增减变动,并
对异常情况作出解释.
14.比较截止日前后两个月的产品毛利率,并对异常波动作出解释.
15.比较当年度及以前年度已售存货的数量,并查明异常情况的原因.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第2页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
16.比较存货库存量与生产量及库存能力的差异,并分析其合理性.
17.比较存货的实际用量与预算用量的差异,并分析其合理性.
18.比较当年度与以前年度的存货周转率,并查明异常情况的原因.
19.核对下列相互独立部门的数据:(1)仓库记录的材料领用量与生产部门记录的材料
领用量;(2)工资部门记录的人工成本与生产部门记录的工时和工资标准之积;(3)
仓库记录的产成品入库量与生产部门记录的产品生产量;(4)发票记录的数量与发货量;
(5)发票记录的数量与订货量;(6)发票记录的数量与主营业务成本记录的销售量;
(7)产品销售量与生产量或采购量;(8)产品销售量和平均单位成本之积与账面产品
销售成本.
20.其他
(二).细节测试
1.获取或编制存货明细表,复核加计数是否正确,并与报表数,总账数和明细账合计数
核对相符.
2.执行存货监盘程序(存货监盘程序表见后)
2.1.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘,注册会计师
应当考虑能否实施下列替代审计程序:
(1)检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料;
(2)检查资产负债表日后发生的销货交易凭证;
(3)向顾客或供应商函证.
2.2.如果因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘,或接受委托时被审计单位
的期末存货盘点已经完成,注册会计师应当实施下列审计程序:
(1)评估与存货相关的内部控制的有效性;
(2)对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点;
(3)测试在该期间发生的存货交易,以获取有关期末存货数量和状况的充分,适当的审
计证据.
2.3.当首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘,且该存货对本期财务报表存在重大
影响时,应当实施下列一项或多项审计程序:
(1)查阅前任注册会计师的工作底稿;
(2)复核上期存货盘点记录及文件;
(3)检查上期存货交易记录;
(4)运用毛利百分比法等进行分析.
3.查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关账簿记录和原始凭证,检查有无
存货跨期现象,有否存在资产负债表日止已入库的存货应作暂估而未作暂估入账,如有,
应作出记录,必要时作适当调整.
4.根据被审计单位存货计价方法,抽查期末结存量比较大的存货的计价是否正确,若存
货以计划成本计价,还应检查"材料成本差异"账户发生额,转销额是否正确,期末余额
是否恰当.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第3页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
5.抽查材料采购账户,对大额的采购业务,追查自订货至到货验收,入库全过程的合同
,凭证,账簿记录,以确定其是否完整,正确,抽查有无购货折让,购货退回,损坏赔偿
,掉换等事项,抽查若干在途材料项目,追查至相关购货合同及购货发票,并复核采购成
本的正确性.
不设"材料采购"科目的,上述检查方法适用于对在途材料和原材料,包装物购进的检
查.
6.抽查存货发出的原始凭证是否齐全,内容是否完整,计价是否正确.
7.抽查委托加工材料发出,收回的合同,凭证,核对其计费,计价是否正确,会计处理
是否及时,正确;有无长期未收回的委托加工材料,必要时对委托加工材料的实际存在进
行函证.
8.抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议,合同,确定其是否按约定时间收
回货款,如有逾期或其他异常事项,应要求被审计单位作出合理解释,必要时进行函证.
9.低值易耗品与固定资产的划分是否合理,其摊销方法及摊销金额的确定是否正确.
10.对业已进账并纳入资产负债表内的受托代销商品,可参照存货的检查方法进行检查;
对未进账,资产负债表外的受托代销商品的检查,可依据"受托代销商品备查簿"进行实
物盘点,与"备查簿"及相关记录核对一致.如有差异,查明原因作出记录.
11.抽查产成品交库单,核对其品种,数量和实际成本与生产成本的结转数是否相符.
12.抽查产成品的发出凭证,核对其品种,数量和实际成本与主营业务成本是否相符.
13.检查"生产成本"明细账,抽查相关账户,核对成本项目的归集和分配是否正确,期
末在产品的品种,数量和实际成本保留数是否正确.
13.1.直接材料成本:
抽查产品成本计算单,检查直接材料成本的计算是否正确,材料费用分配标准与计算方
法是否合理和适当,是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符;分析
比较同一产品前后年度的直接材料消耗成本,如有重大波动应查明原因;抽查材料发出
及领用的原始凭证,检查领料单的签发是否经过授权批准,材料发出汇总表是否经过适当
的人员复核,材料单位成本计价方法是否适当,是否正确及时入账;对采用定额成本或标
准成本的企业,应检查直接材料成本差异的计算,分配与会计处理是否正确,并查明直接
材料的定额成本,标准成本在本年度内有无重大变更.
13.2.直接人工成本:
抽查产品成本计算单,检查直接人工成本的计算是否正确,人工费用的分配标准与计算
方法是否合理和适当,是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符;
结合应付工资的审查,抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确;
对采用标准成本法的,应抽查直接人工成本差异的计算,分配与会计处理是否正确,并
查明直接人工的标准成本在本年度内有无重大波动.
13.3.制造费用:
获取或编制制造费用汇总表,并与明细账,总账核对相符,抽查制造费用中的重大数额
项目及例外项目是否合理;审阅制造费用的明细账,检查其核算内容及范围是否正确,并
应注意是否存在异常会计事项,如有,则应追查至记账凭证及原始凭证;必要时,对制造
费用实施截止日测试,即检查资产负债表日后若干天的制造费用明细账及其凭证,确定有
无跨期入账的情况;对于采用标准成本法的,应抽查标准制造费用的确定是否合理,计入
成本计算单的数额是否正确,制造费用差异的计算,分配与会计处理是否正确,并查明标
准制造费用在本年度内有无重大变动.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第4页,共4页
存货审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-200页次
审计项目名称存货执行人日期
会计报表截止日2006-12-31复核人日期
是否属于评估的重大错报风险相关科目:是()否(√)
是否为报表重要项目:是()否(√)
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
14.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度,并作出相应记录.
15.存货有抵压或质压的情形的,必要时应当实施函证.
16.验明存货是否已恰当披露.
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
第1页,共1页货币资金明细表
ABC有限责任公司编制:日期:索引号:1-000-02
2006审核:日期:所属科目:货币资金
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
明细项目期初余额期末余额索引号
调整分录重分类分录
审定数备注
借方贷方借方贷方
合计:
审计说明:调整分录与重分类分录
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
银行存款审定表银行存款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-000-2页次:
审计项目名称:货币资金执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
银行存款账面余额
索引号开户银行名称及账号
原币汇率记账本位币
银行对账
单余额
调节相符调整数审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.银行存款应是企业存入银行的各种存款,含定期存款.其他货币资金应在2-201-3底稿中列示.
2.银行存款如是人民币直接记入记账本位币栏;如是外币应在原币金额前表明外币符号;
3.调节相符打"√";调节后不相符打"×",并作说明;
4.核对账面余额与银行对账单余额,并将银行存款对账单及余额调节表或询证函附后;
5.银行存款余额调节表可由企业编制,但应对未达账项的内容及期后企业入账,银行收支情况予以审核,
如有跨期收支事项,应作适当调整.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他货币资金审定表其他货币资金审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-000-3页次:
审计项目名称:货币资金执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
银行存款账面余额
索引号开户银行名称及账号
原币汇率记账本位币
银行对账
单余额
调节相符调整数审定数
外埠存款:--
1,-
2,-
3,-
银行汇票存款,银行本票存款:--
1,-
2,-
3,-
信用卡存款:--
1,-
2,-
3,-
信用证保证金:--
1,-
2,-
存出投资款:--
1,-
2,-
3,-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.其他货币资金是企业的外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款,信用卡保证金存款,存出投资款
等各种其他货币资金,按项目分别详细列示;
2.核对账面余额与银行对账单余额,并将银行存款余额调节表及对账单或询证函附后;
3.银行存款余额调节表可由企业编制,但应对未达账项的内容及期后企业入账,银行收支情况予以审核,
如有跨期收支事项,应作适当调整.
银行询证函银行询证函
索引号:1-000-6
编号:
致:
本公司聘请的会计师事务所有限公司正对本公司会计报表进行审计,按
照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵行的存款,借款往来等事项.下列数
据出自本公司账簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端"数据证明无误"处签章证明;如有不
符,请在"数据不符"处签章并列明不符金额.
本公司聘请的会计师事务所有限公司正对本公司会计报表进行审计,按
照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵行的存款,借款往来等事项.下列数
据出自本公司账簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端"数据证明无误"处签章证明;如有不
符,请在"数据不符"处签章并列明不符金额.
回函请直接寄至会计师事务所有限公司注册会
计师收.
回函请直接寄至会计师事务所有限公司注册会
计师收.
通信地址:邮编:
电话:传真:
截至2006年12月31日止,本公司银行存款,贷款账户余额等列示如下:截至2006年12月31日止,本公司银行存款,贷款账户余额等列示如下:
1,银行存款
账户名称账号币种余额备注备注
2,银行借款
银行账号币种余额借款日期还款日期利率借款条件账面欠息
3,其他事项
ABC有限责任公司ABC有限责任公司
日期:公司签章:公司签章:
结论:1,数据证明无误2,数据不符(请列明不符金额)2,数据不符(请列明不符金额)
签章:日期:签章:日期:签章:日期:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
短期投资审定表短期投资审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-101-1页次:
审计项目名称:短期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期末账面余额
索引号
被投资单位或
证券名称账面(票面)金额应计利息
投资或购
入日期
到期日期调整数审定数
一,股票投资
-
-
-
-
-
-
-
小计--××--
二,债务投资
-
-
-
-
-
-
-
小计--××--
三,其他投资
-
-
-
-
-
-
小计--××--
合计数--××--
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.应按年末持有的股票投资,债券投资,其他短期投资逐项填列,如不够填列可加附页;
2.本年新增的短期投资,应附该短期投资的证券盘点表,合同,协议资料;
3.凡有流通股票投资的企业,应获取证券交易营业部的"客户对账单".
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
有价证券余额明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-101-2页次:
审计项目名称:短期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面余额
序号证券代码及名称
股数
每股成交
价
总成本(包括
佣金,印花税
等)
已收利息
收盘价总市值备注
合计-----
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.凡经营股票(基金)投资的企业,均应编制本余额明细表;
2.注册会计师要检查核对账面的持股余额和成本金额,按截止日每股收盘价,计算所持股票的总市值;
3.获取证券交易营业部的"客户对账单",要与企业股票投资明细帐户审核相符;要与企业账面持股余额数,成本
金额审核相符;并分别作出审计说明,审计调整和审计结论.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
短期投资跌价准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-102-1页次:
审计项目名称:短期投资跌价准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号
短期投资
类别期初数本期增加本期减少期末数
调整数
期初数本期增加本期减少期末数
合计---------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收票据审定表应收票据审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-111-1页次:
审计项目名称:应收票据执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期末账面记录
票种出票单位承兑单位
币种原币人民币
出票日期到期日期
逾期兑收
原因监盘情况是否函证
合计-××××
审定数-××××
贴现或转让
承兑单位出票日期到期日期票面金额
日期单位金额
承兑人到期兑付情况承兑人到期兑付情况
本
年
应
收
票
据
贴
现
情
况
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.获取年末应收票据明细资料,监盘和函证全部应收票据;
2.本年已贴现的应收票据应如实填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收股利审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-121-1页次:
审计项目名称:应收股利执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数上期数
股票投资-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
小计----
其他股权投资-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
小计----
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收利息审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-122-1页次:
审计项目名称:应收利息执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号投资种类被投资单位未审数调整数审定数备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
应收账款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-1页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目上年末审定数本年末账面数调整数重分类调整数调整后账面数应收账款坏帐
准备审定数审定净额
合计-------
其中:1年以内-----
1-2年---
2-3年---
3年以上---
--
--
其中应收关联方:--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计-------
审计说明及调整分录:审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:应收账款明细表,检查表等附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收账款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-2页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-3页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-3页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收账款函询未回替代程序检查表应收账款函询未回替代程序检查表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-131-4页次:
审计项目名称:应收账款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
单位名称:债务名称:询证函编号:期初结欠金额:-
借方发生额贷方发生额
日期凭证号经济业务内容发票号金额日期凭证号到账方式金额
结欠金额备注
合计---
拖欠原因审计确认
意见
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应收款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-2页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应收款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-3页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目上年末审定数本年末账面数调整数
重分类调整
数
审定余额
其他应收款坏
账准备审定数
审定净额
合计------
其中:1年以内-----
1-2年---
2-3年---
3年以上---
--
--
其中应收关联方:--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计-------
审计说明及调整分录:审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:其他应收款明细表,检查表等附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-4页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-4页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应收款函询未回替代程序检查表其他应收款函询未回替代程序检查表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-133-5页次:
审计项目名称:其他应收款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
单位名称:债务名称:询证函编号:期初结欠金额:-
借方发生额贷方发生额
日期凭证号经济业务内容发票号金额日期凭证号到账方式金额
结欠金额备注
合计---
拖欠原因审计确认
意见
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
坏账准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-141-1页次:
审计项目名称:坏账准备执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面数期末审定数调整数调整数
账龄
期初数本期转销本期提取期末余额应收账款余额比例%
应提坏账准
备期初调整转销调整提取调整
一年以下-
一至二年-
二至三年-
三年以上-
-
合计---------
账面数期末审定数调整数调整数
账龄
期初数本期转销本期提取期末余额
其他应收款余
额比例%
应提坏账准
备期初调整转销调整提取调整
一年以下-
一至二年-
二至三年-
三年以上-
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
预付账款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-2页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
预付账款审定表预付账款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-3页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目上年末审定数本年末账面数调整数重分类调整数审定数
总账账面余额-----
其中:1年以内----
1-2年--
2-3年--
3年以上--
-
-
其中关联方:-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计-----
审计说明及调整分录:审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:预付账款明细表,检查表等附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-4页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-4页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
预付账款函询未回替代程序检查表预付账款函询未回替代程序检查表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-151-5页次:
审计项目名称:预付账款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
单位名称:债务名称:询证函编号:期初结欠金额:-
借方发生额贷方发生额
日期凭证号经济业务内容发票号金额日期凭证号到账方式金额
结欠金额备注
合计---
拖欠原因审计确认
意见
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收补贴款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-161-1页次:
审计项目名称:应收补贴款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
调整数
补贴内容批准文号索引号未审数
借方贷方
审定数上期数
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计-----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应收出口退税审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-162-1页次:
审计项目名称:应收出口退税执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数备注
期初余额-
其中:以前年度申报退税额-
上年度申报退税额-
本期增加额-
其中:上年出口,本年申报退税额-
本年出口,本年申报退税额-
-
本期收到出口退税额-
其中:上年申报退税额-
本年申报退税额-
-
期末余额-
其中:以前年度申报退税额-
上年度申报退税额-
本年度申报退税额-
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1,凡有应收出口退税的企业,均应编此工作底稿;
2,应附企业本年向相关部门报送的申请出口退税报告及有关资料.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
存货审定表存货审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-1页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号存货类别期末账面未审数
存货盘存表金
额
盘存与账面差
异金额
调整数调整后账面数跌价准备审定数
1.在途物资/物资采购--
2.库存材料-------
①原材料-------
A原料及主要材料--
B辅助材料--
C外购半成品--
D修理用备件--
②包装物---
③低值易耗品---
3.自制半成品---
4.材料成本差异---
5.在产品---
6.库存商品---
7.委托加工物资---
8.委托代销商品---
9.分期收款发出商品---
10.产成品---
11.未完成劳务---
--
合计----
审计说明及调整分录
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.附存货盘存表;
2.附材料成本差异审定表,存货抽查表,存货计价测试表.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
生产成本(在产品)审定表生产成本(在产品)审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-2页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目及内容期初数本期发生数本期转出数期末未审数调整数审定数
合计-----
其中:
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
生产成本核算表生产成本核算表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-2-1页次:
执行人:日期:
抽查月份_________年_____月复核人:日期:
金额(按成本项目)核对内容核对内容
日期凭证号码对应科目
直接材料直接工资制造费用123456
本月生产费用合计----合计数:--
成本计算对象:成本计算对象:
项目
直接材料直接人工制造费用小计直接材料
直接人
工
制造费
用
小计
其他成
本计算
对象
生产费
用其他
转出数
合计
月初在产品
本月生产费用
生产费用合计
月末在产品
本月完工产品
单位成本
核对说明:审计说明:
1.领料单的签发手续完备.
2.材料,工资等汇总表复核正确.
3.低值易耗品摊销金额正确.
4.制造费用核算正确.
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
5.料,工,费分配合理.审计结论:
6.账务处理正确.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
制造费用审定表制造费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-3页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
明细(车间)账金额明细(车间)账金额
索引号项目总账金额
本期发生(未审)数-
本期转出数
调整数-
审定数------
查证情况(车间不足填列可加页):查证情况(车间不足填列可加页):
车间车间车间
明,细项目
未审数调整数审定数未审数调整数审定数
工资--
福利费--
折旧费--
修理费--
保险费--
低值易耗品--
机物料消耗--
水电费--
办公费--
劳动保护费--
--
--
--
--
合计------
本期转出数
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:季节性生产企业有期初,期末余额的可在"项目"栏空行中填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
材料成本差异审定表材料成本差异审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-4页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面未审数
索引号材料成本差异项目月份
期初数本期发生数本期转销数期末数
调整数审定数
1-
2-
3-
4-
5-
6-
7-
8-
9-
10-
11-
12-
1-
2-
3-
4-
5-
6-
7-
8-
9-
10-
11-
12-
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.外购半成品,产成品用计划(定额)成本核算的亦适用本表;
2.成本差异如贷方金额应在金额前用"一"号表示;
3.成本差异重点审计成本差异发生额,差异率,差异额转销是否正确,年末余额是否恰当;
4.材料成本差异按明细核算填列,如两个明细科目以上的应另加页.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
存货计价测试表存货计价测试表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-200-5页次:
审计项目名称:存货执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期(月)初余额本期(月)增加本期(月)减少期(月)末余额
存货类别抽查品名及规格计价方法
数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额
调整数审定数
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
计价方法:一,购入:本年______________法上年_____________法二,发出:本年_____________法上年_____________法
说明:测试中发现有异常,建议全年测试.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
存货跌价准备审定表存货跌价准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-281-1页次:
审计项目名称:存货跌价准备执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审计调整审定数审定数
索引号存货类别
期初数本期增加本期减少期末数借方(贷方)期初数本期增加本期减少期末数
在途物资/物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
库存材料
自制半成品
库存商品
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
在产品
未完成劳务
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
待摊费用审定表待摊费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-301-1页次:
审计项目名称:待摊费用执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目及依据发生日期原始发生金额摊销期限月摊销额
期初余额(摊
余金额)本期新增本期摊销期末未审数调整数审定数
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
合计-#DIV/0!------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期股权投资审定表(一)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-1页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期初余额本年增(+)减(-)数本年增(+)减(-)数
索引号投资项目投资日期核算方法
投资成本股权投资差额股权投资准
备损益调整合计
持股比
例%投资成本股权投资差
额
股权投资准
备损益调整合计
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
合计-----------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期股权投资审定表(二)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-1-2页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期末余额审定数
索引号投资项目
投资成本股权投资差额
股权投资准
备损益调整合计
调整数
投资成本
股权投资差
额
股权投资准
备损益调整合计
减值准备
报表反映
数持股比例%
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
合计--------------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期债权投资审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-2页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面金额审定数
债权投资名称购买日期债券面值
券面
利率
溢价/折价
金额
还本期
还本付
息方式面值应计利息溢价/折价合计
调整数
面值
应计利
息
溢价/折价合计
减值准备
报表反映
数
一,债券---
----
----
----
----
----
----
----
二,委托贷款---
----
----
----
----
----
----
合计-------------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:本年新增项目,应附投资合同,协议等资料.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
委托贷款审定表委托贷款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-400-3页次:
审计项目名称:长期投资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
账面金额调整数审定数审定数
减值准备债务人单位名称起止时间年利率
本金应计利息减值准备本金应计利息减值准备本金利息预计可收回
金额
应提减值准
备
合计
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
-----
合计-----------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:应按一年以内,一年以上分别填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期投资减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-421-1页次:
审计项目名称:长期投资减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号投资项目
期初数本期计提本期转销期末数
调整数
借方(贷方)期初数本期计提本期转销期末数
一,长期股权投资项目
二,长期债权投资项目
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
固定资产及累计折旧审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-500-1页次:
审计项目名称:固定资产及其累计折旧执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
项目\固定资产类别序号房屋及建筑物机器设备
交通运输及
电子设备
合计索引号
固定资产原值期初数1-------
加:本年增加数2-------
减:本年减少数3-------
固定资产原值期末数4-------
调整数5-
固
定
资
产
原
值
审定数6-------
累计折旧期初数7-------
加:本年增加数8-------
减:本年减少数9-------
累计折旧期末数10-------
调整数11-
累
计
折
旧
审定数12-------
计提折旧的原值期初数13-
本年新增平均数14-
本年减少平均数15-
应提折旧的年平均数16-
年折旧率%17-
应提折旧(16×17)18-------
已提折旧19-
本
期
折
旧
检
查
已提折旧差异20-
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.固定资产类别中对未使用,不需要等不计提折旧的固定资产应单独归类.
2.少提折旧在"已提折旧差异"行中用"-"号表示.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
固定资产减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-505-1页次:
审计项目名称:固定资产减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号固定资产
类别
固定资产
原价累计折旧固定资产
净值期初数本期增加本期减少期末数
调整数
期初数本期增加本期减少期末数
合计------------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:固定资产项目应分类别填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
工程物资审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-601-1页次:
审计项目名称:工程物资执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
调整数
索引号工程物资类别未审数
借方贷方
审定数上期数
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计-----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
在建工程审定表在建工程审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-603-1页次:
审计项目名称:在建工程执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
本期转出数
转入转入索引号项目预算数
工程
进度
达到预定
可使用状
态日期
期初数
本期
增加数
固定资产其他
期末未审数调整数
调整后帐面
数减值准备审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计---------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:1.企业若未对在建工程进行明细核算,审计人员应按工程项目或会计制度规定的明细科目分析填列;
2.如有借款费用资本化金额,需另附底稿详细列示复核过程;
3.主要项目不足填列可另附.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
检查
情况
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
在建工程减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-605-1页次:
审计项目名称:在建工程减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号工程名称期末余额
期初数本期计提本期转销期末数
审计调整
借方(贷方)期初数本期计提本期转销期末数
合计----------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
固定资产清理审定表固定资产清理审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-701-1页次:
审计项目名称:固定资产清理执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
固定资产
索引号固定资产名称清理原因批准人
原值已提折旧减值准备净值
清理费用清理收入
已转营业外
收支期末未审数调整数审定数
甲乙丙12345678910
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计××----------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:已转营业外收支用"-"号表示.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
无形资产审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-801-1页次:
审计项目名称:无形资产执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
本期减少
索引号内容发生日期原始发生金额
摊销期
限月摊销额
期初余额
(摊余金额)本期新增数
转出摊销
期末未审数调整数
调整后帐面
数减值准备
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
#DIV/0!-
合计--#DIV/0!-------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
无形资产减值准备审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-805-1页次:
审计项目名称:无形资产减值准备执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数审定数审定数
索引号无形资产项目期末余额
期初数本期计提本期转销期末数
调整数
期初数本期计提本期转销期末数
合计----------
审计说明及调整事项:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期待摊费用审定表长期待摊费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-901-1页次:
审计项目名称:长期待摊费用执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号内容发生日期
原始发生
金额
摊销期限月摊销额
期初余额
(摊余金
额)
本期新增数本期摊销额期末未审数调整数审定数
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
#DIV/0!--
合计-#DIV/0!------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
待处理财产损溢审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:1-911-1页次:
审计项目名称:待处理财产损溢执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
短期借款审定表短期借款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-101-1页次:
审计项目名称:短期借款,长期借款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
类别期初数期末数调整数审定数审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计-----
明细表
贷款单位日期利率期末余额
应付未付
利息借款条款
有无借款
合同(√)函证备注
合计--
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
长期借款审定表长期借款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-101-2页次:
审计项目名称:短期借款,长期借款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
期初数期末数调整数审定数审定数
类别
本金应计利息本金应计利息本金应计利息本金应计利息
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计--------
其中一年内到期长期借款
贷款单位
借款起讫
日期利率%本金应付利息借款条款
有无借款
合同(√)函证备注
未审数--
调整数-
审定数--
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应付票据审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-111-1页次:
审计项目名称:应付票据执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数审定数备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计---
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应付账款明细表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-2页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计期间截止日:2006年12月31日复核人:日期:
未审数及账龄分析
序号户名主要内容外币金额
1年内1-2年2-3年3年以上
函证替代程序其他细节测试调整数审定数
-
-
-
-
-
-
-
-
关联方:-
-
-
-
-
-
-
合计------
企业期末款总金额:函证抽取企业款样本户数:函证抽取样本占总户数的比例:%
企业期末款客户总数:函证抽取样本的总金额:函证抽取样本占期末总金额的比例:%
抽样方法:
说明:1.若有外币往来款项应折合成记账本位币,审计人员对汇率折算应予以关注;
2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中;
3.函证汇总,替代性工作底稿附在本表之后;
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
应付账款审定表应付账款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-3页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目未审数调整数重分类调整数审定数备注
总账账面余额----
其中:1年以内----
1-2年--
2-3年--
3年以上--
其中应付关联方:-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:应付账款明细表附在本表之后.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
往来款项函证汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-4页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
1.函证情况列表
名称地址/邮编工作底稿索引标识账面金额回函确认金额差异替代程序
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序C√:已收回询证函C:已发询证函√:已实施相关替代审计程序
往来款项函证汇总表(续)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-121-4页次:
审计项目名称:应付账款执行人:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核人:日期:
2.对不符事项查明差异原因,执行审计程序
结论:
3.对未收到回函的款项实施的替代审计程序
3.1检查期后收回(或支付)款项的银行单据等
债务人(或债权人)名称日期金额凭证号检查银行单据备注
3.2其他测试(检查销售合同,销售发票,和发货记录,被审计单位与客户函电记录等)
企业询证函
编号:
致:
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
本单位聘请的会计师事务所正在对本单位(会计期间)财
务报表进行审计,按照中国注册会计师执业准则和财政部,中国人民银行《关于做好企业的银行存
款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求,应当询证本单位与贵单位的往来
账项等事项.下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端"信息证明无
误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符金额.回函请直接寄至
会计师事务所.
通信地址:_____________________________
邮编:电话:传真:
1.本单位与贵单位的往来账项列示如下:
截止日期贵单位欠欠贵单位备注备注
2006年12月31日
2.其他事项
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼.
ABC有限责任公司
(盖章)
年月日
结论:1.信息证明无误(盖章)
年月日
经办人:
2.信息不符,请列明不符的详细情况
(盖章)
年月日
经办人:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
营业费用审定表营业费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:页次:
审计项目名称:营业费用执行人:日期:
会计期间:2006年度复核人:日期:
索引号明细项目上年数未审数调整数审定数备注备注
营业费合计--
本期转出数--
其中:-
运输费-
装卸费-
包装费-
保险费-
展览费-
广告费-
委托代销手续费-
销售服务费-
专设销售机构的:
职工工资-
福利费-
业务费-
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
管理费用审定表管理费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:页次:
审计项目名称:管理费用执行人:日期:
会计期间:2006年度复核人:日期:
索引号明细项目上年数未审数调整数审定数备注备注
管理费用合计--
本期转出数--
其中:-
工资-
福利费-
折旧-
工会经费-
业务招待费-
职工教育经费-
开办费摊销-
无形资产摊销-
低值易耗品摊销-
办公费-
聘请中介机构费-
绿化费-
排污费-
劳动保险费-
待业保险基金-
计提的坏帐准备-
计提的存货跌价准备-
-
-
-
合计----
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
财务费用审定表财务费用审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:5-507-1页次:
审计项目名称:财务费用执行人:日期:
会计期间:2006年度复核人:日期:
明细账金额明细账金额
索引号项目总账金额
利息支出利息收入汇兑损失手续费备注
本期发生(未审)数-
调整数-
审定数-----
上年数-
金融,非金融机构,内部集资利息支出查证情况:金融,非金融机构,内部集资利息支出查证情况:
本金数按规定计算利息账面实际发生利息
项目
年月日金额
计息时间
利率金额利率金额
按规定
与账面
差异
调整数审定数
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录
审计结论:
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计差异调整表审计差异调整表
——调整分录汇总表——调整分录汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z205-1页次:
编制:日期:
会计期间:2006年12月31日复核:日期:
资产负债表利润表
序
号索引号调整分录及说明
借方贷方借方贷方
被审计单位调整
原因及未调整原
因
合计----
说明:1.本表用于汇总审计过程中发现的应调整事项,先列调整事项,再列调整分录;
2.必须逐项列明应调整的事项,内容,再列示具体调整分录;
3.根据调整分录借,贷方归属资产负债表或损益表,将其对应金额分别填入"资产负债表",涉及损益项目应作
结转分录,并填入"利润表"的"借方","贷方"
4.索引号根据该调整分录所在审计工作底稿索引号填列;
5.调整内容来源于有关项目工作底稿,并按有关项目底稿顺序填列.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计差异调整表审计差异调整表
——重分类分录汇总表——重分类分录汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z205-2页次:
编制:日期:
会计期间:2006年12月31日复核:日期:
资产负债表利润表
序
号索引号调整分录及说明
借方贷方借方贷方
被审计单位调整
原因及未调整原
因
合计----
说明:1.本表用于汇总审计过程中发现的需调不调账的重分类的事项;
2.必须逐项列明应重分类调整的事项,内容,再列示重分类的调整分录;
3.根据重分类分录借,贷方归属资产负债表或损益表,将其对应金额分别填入"资产负债表",
"利润表"的"借方","贷方"
4.索引号根据该重分类分录所在审计工作底稿索引号填列;
5.调整内容来源于有关项目工作底稿.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计差异调整表审计差异调整表
——未调整不符事项汇总表——未调整不符事项汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z205-3页次:
编制:日期:
会计期间:2006年12月31日复核:日期:
资产负债表(金额)资产负债表(金额)
序
号索引号调整分录及说明
借方贷方借方贷方
备注
合计----
未予调整的影响影响该项目金额审定后该项目金额百分比
1.净利润#DIV/0!
2.营业收入
3.净资产
4.资产负债表项目:
审计结论:
说明:1.本表用于汇总在审计过程中发现的注册会计师认为可以不作调整的所有不符事项的审计差异;
2.不符事项影响归属资产,负债类或损益类,将其对应金额分别填入资产,负债,损益类的"借方","贷方";
3.如汇总后对净利润,营业收入,资产,总资产和有关资产负债表项目等影响超过重要性水平,则需要作为调整
事项处理.但可在审计结论中表述,无需再转入审计差异调整表;
4.索引号根据该事项所在审计工作底稿索引号填列;
5.影响该项目金额栏,即为表列不作调整的金额(分子);审定该项目金额栏,即为该项目经审定后的总金额(
分母);百分比栏,即按前两栏数字求得;
6.审计结论应表明不作调整的影响是否超过重要性水平,并说明其对审计意见的影响.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共2页eCPA审计底稿软件打印
试算平衡表试算平衡表
——资产负债表——资产负债表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z207-1页次:
编制:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核:日期:
调整分录
索引号报表项目名称未审金额
借方贷方
重分类
+ -金额审定金额
流动资产:
货币资金-----
短期投资-----
应收票据-----
应收股利-----
应收利息-----
应收账款-----
其他应收款-----
预付账款-----
--
应收补贴款-----
存货-----
-
-
待摊费用-----
待处理流动资产损失-----
一年内到期长期债权投资-----
其他流动资产-----
流动资产合计-----
长期投资:
长期股权投资-----
长期债权投资-----
长期投资合计-----
固定资产:
固定资产原价-----
减:累计折旧-----
固定资产净值-----
减:固定资产减值准备-----
固定资产净额-----
工程物资-----
在建工程-----
固定资产清理-----
待处理固定资产净损失-----
固定资产合计-----
无形及其他资产:
无形资产-----
长期待摊费用-----
其他长期资产-----
无形及其他资产合计-----
递延税项:
递延税项借项-----
资产总计-----
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第2页,共2页eCPA审计底稿软件打印
试算平衡表试算平衡表
——资产负债表——资产负债表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z207-1页次:
编制:日期:
会计报表截止日:2006年12月31日复核:日期:
调整分录
索引号报表项目名称未审金额
借方贷方
重分类
+ -金额审定金额
流动负债:
短期借款-----
应付票据-----
应付账款-----
预收账款-----
应付工资-----
应付福利费-----
应付股利-----
应交税金-----
其他应交款-----
其他应付款-----
预提费用-----
预计负债-----
一年内到期的长期负债-----
其他流动负债-----
-
流动负债合计-----
长期负债:
长期借款-----
应付债券-----
长期应付款-----
专项应付款-----
其他长期负债-----
长期负债合计-----
递延税项:
递延税款贷项-----
负债合计-----
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)-----
减:已归还投资-----
实收资本(或股本)净额-----
资本公积-----
盈余公积-----
其中:法定公益金-----
未分配利润-----
所有者权益(或股东权益)合计-----
负债及所有者权益(或股东权益)
总计
-----
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
试算平衡表试算平衡表
——利润及利润分配表——利润及利润分配表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z207-2页次:
编制:日期:
会计期间:2006年度复核:日期:
调整分录
索引号报表项目名称未审金额
增加减少
审定金额备注
一,主营业务收入----
-
减:主营业务成本----
主营业务税金及附加----
二,主营业务利润(亏损已"-"号填列)----
加:其他业务利润(亏损已"-"号填列)----
-
减:营业费用----
管理费用----
财务费用----
-
三,营业利润----
加:投资收益----
-
补贴收入----
营业外收入----
减:营业外支出----
四,利润总额(亏损已"-"号填列)----
减:所得税----
五,净利润(净亏损已"-"号填列)----
加:年初未分配利润----
其他转入----
六,可供分配的利润----
减:提取法定盈余公积----
提取法定公益金----
提取职工奖励及福利基金----
提取储备基金----
提取企业发展基金----
利润归还投资----
七,可供投资者分配的利润----
减:应付优先股股利----
提取任意公积金----
应付普通股股利----
转作股本的普通股股利----
八,未分配利润----
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
其他应交款审定表其他应交款审定表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:2-176-1页次:
审计项目名称:其他应交款执行人:日期:
会计期间或截止日:2006年12月31日复核人:日期:
索引号项目期初数本期应交数本期已交数期末未交(审)数调整数审定数
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
合计------
审计说明及调整分录:
调整分录与重分类分录调整分录与重分类分录
审计结论:
说明:期初,期末数如多交在金额前用"-"号.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
与治理层,管理层的沟通记录汇总表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z105页次:
审计项目名称:与治理层,管理层的沟通执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
沟通对象沟通形式
沟通内容
管理层治理层
沟通时间
口头书面
沟通结果索引号沟通是否充分
(一)注册会计师的责任
(二)计划的审计范围时间
(三)审计工作中发现的问题:
1
2
3
(四)注册会计师的独立性
(五)要求和商定沟通的其他事项
(六)补充事项
说明:1.本表适用于注册会计师执行财务报表审计时,整个审计过程中的沟通记录的汇总;
2.沟通是否充分一栏,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录.
Z106
客户提供资料清单
致:_________________________________
承蒙委托,我所承办贵公司__________期间财务报表审计业务.根据工作需
要,请提供下列"√"资料,多谢合作.
1.政府批准的设立合同,协议,章程和批准文件,批准证书副本;
2.工商行政管理局核发的营业执照副本;外商投资企业财政登记证副本;
3.管理当局(董事会)会议纪要或决议(列目录清单)及决定经营管理和财务会
计问题的资料;
4.税务局核发的纳税鉴定或通知书,以及批得的免税文件和其他的有关资料;
5.企业的各种无形资产证明书(鉴定书),各种新增资产的所有权证明;
6.已有的重要内部管理制度,办法,包括生产经营,劳动管理,工资奖励,
劳保福利及财务物资管理制度等;
7.企业会计制度或会计核算办法;
8.上年度审计报告和本年度会计报表(包括资产负债表,利润表,现金流量表
及相关附表),会计报表附注.各科目余额明细表;
9.期末存货和固定资产盘存清查明细表,汇总表及盘盈,盘亏,毁损明细表;
10.银行存款对账单及存款余额调节表;
11.期末应收(付)账款,预收(付)货款,其他应收(付)款明细表;(附表)
12.企业对外投资清单;新增(或初始委托)对外投资项目的投资协议,合同,
章程,验资报告和资产评估作价等相关资料,证券投资资料;
13.待摊,预提费用明细表;
14.固定资产及其累计折旧分类汇总表(其中如有未使用,不需要固定资产应
单列明细表);
15.各项资产减值准备明细表;
16.其他业务收支明细表;
17.营业外收入,支出明细表;
18.一般纳税人的年终增值税申报表;
19.工资奖金计提分配清算表;
20.制造费用,管理费用,营业费用,财务费用明细表;
21.重要的经济合同(含租赁,贷款,保证保险,许可权,委托管理,人事
招聘,长期购销,专有技术等);
22.承诺事项,担保事项等资料;
23.
会计师事务所(盖章)
经办人:
年月日
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计标识审计标识
Z107
∧纵加核对相符
<横加核对相符
B与上年结转数核对相符
T与原始凭证核对相符
P已取得原始证据
G与总分类账核对相符
S与明细分类账核对相符
T/B与试算平衡表核对相符
F/S与已审会计报表核对相符
有疑待查
√提示栏核对相符
√对有疑部分已核查无误
C已发询证函
C√已收回询证函
※注释,说明
▲重点符号
N/A无此情况,不适用
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
重要审计工作完成核对表
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z201页次:
审计项目名称:重要审计工作完成核对执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
核对结果
项目
是不适用
说明索引号
审计业务约定书
了解被审计单位及其环境,识别和评估重大错报风
险
发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊,是否已
与适当层次的管理层或治理层沟通
期初余额的审计
审计总体工作计划和进一步审计程序的设计
重大事项的处理
确定的控制测试项目
确定的截止性测试项目
存货的监盘或抽盘
固定资产抽盘
应收账款的函证
银行函证
是否已将注意到的内控设计或执行方面的重大缺陷
告知适当层次的管理层或治理层
审核关联交易
期后事项的审计
或有事项的审计
评估持续经营能力
获取管理层声明书
审阅重要的董事会记录
提出财务报表审计调整事项,对未接受调整事项作
出处理
审计工作总结
项目组内审计工作底稿复核
已审计财务报表经管理层正式签署
项目质量控制复核(如适用)
说明:1.核对项目可以根据实际情况增加.
2.对"核对情况"栏填列"不适用"的,需在"说明"栏中说明.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
审计工作总结审计工作总结
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z202页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调增数调减数
会计报表项目原报告数审计数
账户调增数重分类调增数账户调减数重分类调减数
资产总额------
负债总额------
所有者权益总额---×-×
应交税金期末数---×-×
利润总额---×-×
净利润---×-×
工作总结(可另附页)
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
复核工作底稿
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z203页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
复核人复核内容复核否复核意见处理情况
1.审计工作是否已按照法律法规,职业道德规范和审计准则
的规定执行;
2.重大事项是否已提请进一步考虑;
3.相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的结论是否得到
记录和执行;
4.是否需要修改已执行审计工作的性质,时间和范围;
5.已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记
录;
项目负
责人
6.获取的审计证据是否充分,适当;
7.审计程序的目标是否实现.复核人(签字):
日期:
1.项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
是否适当;
2.项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施
是否适当,包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措
施;
项目质
量控制
人(如
适用)
3.作出的判断是否准确,尤其是关于重要性和特别风险的判
断;
4.项目组是否已就存在的意见分歧,其他疑难问题或争议事
项进行适当咨询,咨询得出的结论是否适当;
5.项目组在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度
及处理是否适当;
6.项目组拟与管理层,治理层以及其他方面沟通的事项;
7.所复核的审计工作底稿是否反映了项目组针对重大判断执
行的工作,是否支持得出的结论;
8.项目组拟出具的审计报告是否适当.复核人(签字):
日期:
1.审计约定事项是否已经实现;
2.审计过程中对风险的评估及采取的措施是否适当;
主任会
计师3.重要事项的处理是否适当;
4.审计意见的确定是否恰当;
复核人(签字):
日期:
说明:1.项目负责人复核原则上是项目组内部的复核,具体处理情况可以另附工作底稿.
2.会计师事务所应根据具体审计业务的复杂程度和审计风险,决定是否适用项目质量控制复核,项目质量
控制应由不参与该业务的人员独立实施.
2.会计师事务所应根据具体审计业务的复杂程度和审计风险,决定是否适用项目质量控制复核,项目质量
控制应由不参与该业务的人员独立实施.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
初步业务活动——针对首次接受委托
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z301页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调查内容是否说明说明
1.针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程
序(贯穿审计业务的全过程)
1.1被审计单位的主要股东,关键管理人员和治理层是否诚信
1.2项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的
时间和资源
1.3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
2.与前任注册会计师的沟通:
2.1前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面
的问题
2.2前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计,审
计等问题上存在意见分歧
2.3前任注册会计师是否曾与被审计单位治理层沟通过关于管
理层舞弊,违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
2.4是否得知前任注册会计师认为的关于被审计单位变更会计
师事务所的原因
2.5是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的重视,对其
进行评价,并与被审计单位提供的信息进行比较
是否接受委托:
项目负责人意见:签字:
主任会计师意见:签字:
接受委托,业务约定书编号:
拒绝接受委托的主要原因:
说明:会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动,针对被审计单位所做的初步评价,用以确定是否接受被审计
单位的业务委托.
说明:会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动,针对被审计单位所做的初步评价,用以确定是否接受被审计
单位的业务委托.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
初步业务活动——针对连续审计
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z302页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调查内容是否说明说明
1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
(贯穿审计业务的全过程)
1.1被审计单位的主要股东,关键管理人员和治理层是否诚信
1.2项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间
和资源
1.3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
1.4是否重点考虑本期或前期审计中发现的重大事项,及其对保持
该客户关系的影响
2.评价遵守职业道德规范的情况(贯穿审计业务的全过程)
2.1能否恪守独立,客观,公正的原则,保持专业胜任能力和应有
的关注,并对审计过程中获知的信息保密
2.2会计师事务所能否每年至少一次向所有受独立性要示约束的人
员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认
2.3会计师事务所对同一客户提供不同角度服务或接受其他业务中
的服务角色与该客户利益相悖,是否需重新评价业务承接的独立
性
3.及时签订或修改审计业务约定书
3.1是否以适当方式获得对方的确认
3.2约定事项的表述是否恰当
3.3是否在必要时征询专家或律师的意见
4.其他可能影响连续接受委托的事项
是否接受委托:
项目负责人意见:签字:
主任会计师意见:签字:
接受委托,业务约定书编号:
拒绝接受委托的主要原因:
注明:会计师事务所在连续审计时,对被审计单位开展的初步评价活动,用以确定是否再次接受被审计单位的业务委托.
2007年度客户审计工作底稿2006年度
第1页,共1页eCPA审计底稿软件打印
了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制)(一)
被审计单位名称:ABC有限责任公司索引号:Z306页次:
执行人:日期:
会计期间:2006年12月31日复核人:日期:
调查内容调查结果及索引调查结果及索引
一,公司所处行业状况,法律环境与监管环境以及其他外部因素
1.行业状况
1.1被审计单位所处行业的总体发展趋势
1.2被审计单位所处的发展阶段,如起步,快速成长,成熟或衰退阶段
1.3该行业是否受经济周期波动的影响,以及被审计单位采取了什么行动使
波动产生的影响最小化
1.4该行业受技术发展影响的程度
1.5被审计单位是否开发了新的技术
1.6能源消耗在被审计单位成本中所占比重,以及能源价格的变化对成本
的影响
1.7其他如市场容量,竞争者情况等
2.法律环境与监管环境
2.1国家对于本行业的特殊监管要求(如对银行,保险等行业的特殊监管
要求)
2.2是否存在新出台的法律法规(如新出台的有关产品责任,劳动安全或
环境保护的法律法规等),及对被审计单位的影响
2.3国家货币,财政,税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位
的经营活动产生影响
2.4与被审计单位相关的税务法规是否发生变化,是否对被审计单位的经
营活动产生影响
3.其他外部因素如汇率波动等
总体情况评价及潜在风险描述
第1页,共1页
利用其他注册会计师的工作审计程序表
被审计单位名称ABC有限责任公司索引号Z317页次
审计项目名称Z317利用其他注册会计师的执行人日期
会计期间2006年复核人日期
审计程序
适用与
否
工作底稿
索引
一,审计目标
1.确定对于组成部分的财务信息,是由主审注册会计师亲自审计,还是由其他注册会计
师实施审计;
2.确定参与其他注册会计师审计工作的性质,时间和范围;
3.必要时,评估对组成部分财务信息进行审计时获取的审计证据是否充分,适当.
二,审计程序
1.考虑其他注册会计师的专业胜任能力
1.1其他注册会计师拥有的资格证书;
1.2其他注册会计师对相关职业道德规范的遵循情况,尤其是独立性和专业胜任能力;
1.3其他注册会计师所在会计师事务所的质量控制系统;
1.4其他注册会计师是否可以向主审注册会计师提供必要的工作底稿;
2.针对不同的组成部分实施不同的程序;
3.获取其他注册会计师的书面声明;
4.对双方配合的安排;
5.参与重要组成部分的风险评估工作;
6.参与其他注册会计师的审计工作;
7.复核其他注册会计师的工作记录
8.考虑其他注册会计师的审计结论;
9.考虑对组成部分的财务信息实施追加程序;
eCPA审计底稿软件打印2007年度客户
·上一篇：HACCP内审员培训
·下一篇：基本建设工程竣工预算审核资料清单