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财务报告
截至第八年财务年度末的12月31日 ,我公司主营业务净收入达9,827,694.30元,净利润额达到866,034.50 元.我公司上一财政年度的主营业务净收入为3,945,000元,净利润额为1,065,300元.与上年相比,公司的销售收入增长了接近1倍,可是净利润下降了 18.71%,公司应适当地控制费用的支出.公司的总资产增加了6271584.38元,负债相应增加了6831963.68元,资产负债率从上年的36.52%上升到今年的43%,说明公司较好地使用了财务杠杠的作用.详细情况如下:
资产负债表
表报单位:天凌
第8年12月31日
计量单位:元
资产负债表
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产:



流动负债:



货币资金
1
$5,527,000.00
$14,279,433.50
短期借款
40
$3,500,000.00
$5,000,000.00
短期投资
2
$1,250,000.00
$0.00
应付票据
41


减:跌价准备
3
$50,000.00
$0.00
应付账款
42
$2,000,000.00
$2,000,000.00
短期投资净额
4
$1,200,000.00
$0.00
预收账款
43


应收票据
5
$1,800,000.00
$1,800,000.00
代销商品款
44


应收利息
7
$550,000.00
$550,000.00
应付工资
45


应收账款
8
$2,800,000.00
$2,300,000.00
应付福利费
46
$600,000.00
$706,770.88
减:坏帐准备
9
$500,000.00
$115,000.00
应付股利
47
$800,000.00
$2,226,413.80
应收账款净额
10
$2,300,000.00
$2,185,000.00
应交税金
48
$800,000.00
$4,524,804.69
预付帐款
11


其他应交款
49
$200,000.00
$92,474.31
其他应收款
13


其他应付款
50


存货
14
$2,873,000.00
$5,208,346.88
预提费用
51
$200,000.00
$381,500.00
减:跌价准备
15


预计负债
52


存货净额
16
$2,873,000.00
$5,208,346.88
一年内到期的长期负债
53
$1,000,000.00
$1,000,000.00
待摊费用
17

$1,952,804.00
其他流动资产
19


其他流动负债
54


流动资产合计
20
$14,250,000.00
$25,975,584.38
流动负债合计
55
$9,100,000.00
$15,931,963.68
长期股权投资
21


长期负债:



长期债券投资
22
$12,000,000.00
$12,000,000.00
长期借款
56
$14,200,000.00
$14,200,000.00
长期投资合计
23
$12,000,000.00
$12,000,000.00
应付债券
57


减:减值准备
24


长期应付款
58


长期投资净额
25
$12,000,000.00
$12,000,000.00
专项应付款
59


固定资产:



其他长期负债
60


固定资产原价
26
$38,200,000.00
$38,200,000.00
长期负债合计
61
$14,200,000.00
$14,200,000.00
减:累计折旧
27
$7,650,000.00
$11,604,000.00
递延税款:



固定资产净值
28
$30,550,000.00
$26,596,000.00
递延税款贷项
62


在建工程
30


负债合计
63
$23,300,000.00
$30,131,963.68
固定资产清理
31


所有者权益:
64


固定资产合计
32
$30,550,000.00
$26,596,000.00
股本
65
$30,000,000.00
$30,000,000.00
无形资产
34
$6,000,000.00
$5,000,000.00
资本公积
66
$7,000,000.00
$7,000,000.00
长期待摊费用
35
$1,000,000.00
$500,000.00
盈余公积
67
$800,000.00
$886,603.45
其他长期资产
36


未分配利润
68
$2,700,000.00
$2,053,017.25




所有者权益总计
69
$40,500,000.00
$39,939,620.70
资产合计
39
$63,800,000.00
$70,071,584.38
所有者权益与负债合计
70
$63,800,000.00
$70,071,584.38
单位负责人:黄洁章
财务负责人:潘绮华
制表人:陈丽莹

利润表
会工02表
编报单位:天凌 第8年12月 计量单位:元
项目
1
本月数
本年累计数
一,主营业务收入
2
$12,382,500.00
$28,420,000.00
减:主营业务成本
3
$6,025,202.00
$18,284,058.00
主营业务税金及附加
4
$63,150.75
$308,247.70
二,主营业务利润
5
$6,294,147.25
$9,827,694.30
加:其他业务支出
6


减:营业费用
7
$111,145.00
$3,021,568.00
管理费用
8
$407,495.00
$2,832,107.50
财务费用
9
$2,151,000.00
$2,793,930.00
三,营业利润(亏损以"-"填列)
10
$3,624,507.25
$1,180,088.80
加:投资收入
11
$112,500.00
$112,500.00
补贴收入
12


营业外收入
13


减:营业外支出
14


四,利润总额(亏损以"-"填列)
15
$3,737,007.25
$1,292,588.80
减:所得税
16
$1,233,212.39
$426,554.30
五,净利润(亏损以"-"填列)
17
$2,503,794.86
$866,034.50


单位负责人:黄洁章
财务负责人:潘绮华
制表人: 陈丽莹
附注1. 公司基本情况
天凌科技股份有限公司创建于2006年1月,本公司经营范围:生产以及销售电子产品,注册资本3000万元人民币.目前,公司拥有的市场面积占据全部市场的60%以上,是中国电子科技产品市场的主导核心.
附注2. 重要会计政策,会计估计的编制方法
(1) 会计制度
本公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定.
(2) 会计年度
会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止.
(3) 记账本位币
以人民币为记账本位币.
(4) 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得时的实际成本计价.其后,各项财产如果发生减值,按财政部的有关规定计提相应的减值准备.
(5) 外币业务核算方法
本公司对于年度内发生的外币业务,按业务发生日打渣银行公布的外汇市场汇价的中间价("市场汇价")折合为人民币记账.月份终了,货币性项目中的非本位币余额概按当月末的市场汇价进行调整,由此产生的折合本位币差额,业已计入当年度损益类账项.与购建固定资产等直接有关的汇兑损益在资产尚未达到预定可使用状态前,计入购建固定资产的价值.
(6)现金等价物的确定标准
现金等价物是指本公司持有的期限短,流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资.
(7)坏账核算方法
本公司对于因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项,以及因债务人逾期未履行其清偿义务且具有确凿证据表明无法收回的应收款项,经本公司及其子公司董事会批准,确认为坏账损失.
坏账损失采用备抵法核算.于决算日,本公司对各项应收款项(包括应收账款和其他应收款)按账龄分析法计提坏账准备,并计入当年度损益类账项.
坏账准备计提的比例列示如下:
账龄
提取比例
一年以内
3%
一至两年
10%
两至三年
30%
三年以上
50%
对于债务单位破产,资不抵债,现金流量严重不足,发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的,以及其他足以证明应收款项可能发生损失的,本公司对其采用个别认定法提取特别坏账准备.
(8)存货核算方法
存货包括材料采购,原材料,自制半成品,在产品,产成品,包装物及低值易耗品和工程施工.存货以实际成本计价,工程施工的结转按个别计价法计算确定,其他存货的发出成本按加权平均法确定.
包装物及低值易耗品在领用时采用一次摊销法.
除工程施工以外的存货采用永续盘存制度.
决算日,存货按成本与可变现净值孰低法计价.存货跌价准备系按照单个存货项目的成本与可变现净值计量,如由于遭受毁损,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于其可变现净值的,按可变现净值低于存货成本部分提取存货跌价准备,预计的存货跌价损失计入当年度损益类账项.
用于生产而持有的材料等,如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料仍然按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量.
(9) 长期投资核算方法
本公司长期股权投资包括股票投资和其他股权投资,其中股票投资采用成本法核算.本公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的股票投资,以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为长期投资入账价值.其他股权投资采用下列会计处理方法:
本公司拥有被投资公司20%以下的权益性资本时,以成本法核算;拥有被投资公司20%至50%的权益性资本时,以权益法核算;拥有被投资公司50%以上权益性资本,或虽拥有被投资公司20%至50%的权益性资本,但本公司拥有实质控制权时,采用权益法核算并对会计报表予以合并.
本公司采用权益法核算时,对长期股权投资的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占的份额之差额,设置"长期股权投资——股权投资差额" 明细项目核算.股权投资差额的摊销期限,合同规定了投资期限的,按投资期限平均摊销,合同没有规定投资期限的,按十年的期限平均摊销.根据二零零三年三月十七日财政部财会(2003)10号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(二)》的有关规定,自该日起,本公司新发生的对外投资,若长期股权投资初始投资成本小于其应享有被投资单位所有者权益份额的差额,则计入"资本公积——股权投资准备"明细账项.
根据财政部财会(2004)3号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(四)》的有关规定, 自该文发布之日起,本公司因追加投资产生的股权投资差额,若追加投资与初次投资时均为股权投资借方差额,分别按规定的摊销年限摊销;若追加投资时产生的股权投资贷方差额小于初次投资时产生的尚未摊销完毕的股权投资借方差额的余额,以追加投资时产生的股权投资贷方差额为限冲减尚未摊销完毕的股权投资借方差额的余额,未冲减完毕的部分按规定年限继续摊销.
决算日,本公司的长期股权投资由于市价持续下跌或被投资公司经营状况恶化等原因导致长期股权投资可收回金额低于其账面价值,并且降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时,按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额计提长期投资减值准备,并计入当年度损益类账项.
(10) 固定资产计价和折旧方法
固定资产是指使用年限在一年以上的生产经营用实物资产,以及使用期限在两年以上,单位价值在2,000.00人民币元以上的不属于生产经营主要设备的物品.
本公司的固定资产均以实际成本计价,对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工手续的固定资产以账面实际发生的成本暂估入账,待固定资产办理了工程竣工决算手续后,再予以调整其账面价值;对接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为固定资产入账价值.
固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别的原价,估计经济使用年限和估计残值(原价的10%),确定其折旧率如下:
类 别
预计可使用年限(年)
年折旧率(%)
房屋建筑物
40
2.7
办公,动力设备
10-20
9.5-19.5
运输工具
5
18.3-18.75
电子及其他设备
5
18.3
决算日,单个固定资产按账面价值与可收回金额孰低法计价.固定资产减值准备系按单个固定资产由于市价持续下跌,或技术陈旧,损坏,长期闲置等原因,导致产生可收回金额低于账面价值的差额提取,预计的固定资产减值损失计入当年度损益类账项.
(11) 在建工程核算方法
在建工程以实际成本计价.与在建工程直接相关的借款费用,在工程达到预定可使用状态前,计入该项工程的成本.在建工程自达到预定可使用状态之日起转作固定资产.
决算日,对已长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程或其他足以证明已经发生减值的在建工程,计提在建工程减值准备,预计的在建工程减值损失计入当年度损益类账项.
截至第八年末止,本公司未有足以证明已经发生减值的在建工程,故未计提在建工程减值准备.
(12)借款费用的会计处理方法
为专项用于购建固定资产而发生的借款费用,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的予以资本化,计入所建造固定资产的成本;在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的,直接计入当年度损益类账项.
属于流动负债性质的借款费用或者虽然属于长期借款性质,但不是用于购建固定资产的借款费用,以及为投资而发生的借款费用,均于发生时直接计入当年度损益类账项.
筹建期间发生的借款费用,先在长期待摊费用中归集,待开始生产经营当月起一次性计入开始生产经营当月的损益类账项.
(13)无形资产计价和摊销方法
无形资产包括土地使用权,专利权,工业产权及专有技术,商标权等.
无形资产按取得时的实际成本入账.无形资产的成本自取得当日起在有效年限内以直线法平均摊销,其摊销年限列示如下:
类 别
摊销年限
土地使用权
50年
专利权
10年
工业产权及专有技术
10年
商标权
10年
本公司的土地使用权在开发时按账面价值转入相关在建工程项目的成本中.根据财政部财会[2001]43号文的规定,执行《企业会计制度》前土地使用权价值作为无形资产核算而未能转入所建造的房屋建筑物成本的,不作调整.
决算日,对已被其他新技术所替代,市价在当期大幅下跌,已超过法律保护期限或足以证明实质上已经发生了减值的无形资产,计提无形资产减值准备.预计的无形资产账面价值高于其可收回金额的差额,作为无形资产减值损失计入当年度损益类账项.
(14)长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用系本公司发生的动力设备大修理费.对筹建期间内发生的开办费用,自开始生产经营月份起一次性计入开始生产经营当月的损益类账项.
厂房维修费及技术开发费自发生之月起按预计受益年限平均摊销.
(15)收入确认原则
本公司的产品销售收入是以产品所有权上的重要风险和报酬已经转移,本公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业,相关的收入和成本能够可靠地计量为标志,确认产品销售收入的实现.
本公司提供劳务取得的收入是以相关劳务已经提供,本公司及其子公司业已取得收取相关的经济利益的权利,相关的收入和成本能够可靠的计量为标志,确认劳务收入的实现.
本公司出租资产系按有关合同,协议规定的收费时间和方法计算确认收入的实现.
(16)补贴收入的会计处理方法
本公司在实际收到政府有关部门给予的各项补贴款时,确认为当年度的补贴收入.
(17)所得税的会计处理方法
本公司及其子公司按应付税款法核算所得税.
附注3.税项
本公司应纳税项列示如下:
(1) 流转税及附加
计税基础
税种
税率
销售产品
增值税
17%
城市维护建设税按应纳增值税额和营业税额的7%计缴.
教育费附加按应交增值税和营业税额的3%计缴.
(2) 个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴.
(3) 企业所得税
本公司按33%缴纳企业所得税
附注4. 货币资金
货币资金明细项目列示如下:
第七年末
第八年末
现金
7000
3148.5
银行存款
5520000
14276285
附注5. 应收票据
应收票据明细项目列示如下:
第七年末
第八年末
商业承兑汇票
RMB
1800000
RMB
1,340,000.00
附注6. 应收账款
应收账款账龄分析及坏账准备如下:
第七年末
第八年末
账龄
账面金额
比例
坏账准备
净值
账面金额
比例
坏账准备
净值
一至二年
2800000
100%
500000
2300000
2300000
100%
115000
2,185,000.00
合计
2800000
100%
500000
2300000
2300000
100%
115000
2,185,000.00
账龄在一年以内的应收账款,因其可收回性较大,故本公司按较低的比例计提坏账准备.
账龄为三年以上的应收账款,因其回收情况具有较大不确定性,故本公司及其子公司出于稳健性考虑,按较高的比例计提坏账准备.
附注7. 长期投资
长期股权投资及长期投资减值准备明细列示如下:
第七年末
本年增加
本年减少
第八年末
金额
减值准备
金额
减值准备
股权投资
0
0
---
---
债权投资
12000000
0
---
---
12,000,000
0
附注8. 固定资产及其累计折旧和固定资产减值准备
固定资产原价及其累计折旧的增减变动明细项目列示如下:
第七年末
在建工程转入
本年增加
本年减少
第八年末
固定资产原价:
房屋及建筑物
11000000
11000000
动力,办公设备
14500000
14500000
运输工具
280000
280000
电子及其他设备
574000
3820000
38,200,000
累计折旧:
房屋及建筑物
---
机器设备
---
运输工具
---
电子及其他设备
---
7650000
---
11,604,000.00
固定资产净值
30550000
26,596,000.00
附注9. 无形资产
本公司的无形资产变动情况如下:
种类
原始金额
第七年末
本年增加
本年摊销
第八年末
累计摊销
剩余摊销期限
投资人A对本企业投资
6000000
6000000
0
1000000
5000000
1000000
5
合计
6000000
6000000
0
1000000
5000000
1000000
附注10. 长期待摊费用
长期待摊费用明细项目列示如下:
第七年末
本年增加
本年摊销
累计摊销
第八年末
剩余摊销年限
厂房维修费
1000000
500000
500000
1000000
1
合计
1000000
500000
500000
1000000
附注11. 短期借款
短期借款明细项目列示如下:
项目
第七年末
第八年末
半年期流动资金
1500000
0
一年期流动资金
2000000
5000000
合计
3500000
5000000
附注12. 应交税金
应交税金明细项目列示如下:
项目
第七年末
第八年末
企业所得税
176200
426554.3
增值税
623800
4098250.39
其他
――
合计
800000
4524804.69
附注13. 其他应交款
其他应交款明细项目列示如下:
项目
第七年末
第八年末
教育费附加
200000
92474.31
其他
0
0
合计
200000
92474.31
附注14. 未分配利润
未分配利润增减变动明细项目列示如下:
第七年
第八年
年初未分配利润
2,700,000
加:年初未分配利润调增(减)数
---
本年度净利润调增(减)数
---
866034.5
其他转入
---
减:提取法定盈余公积
---
86603.45
提取法定公益金
---
25981.04
提取法定盈余公积金与公益金的调整数
---
---
应付普通股股利
---
1400432.76
现金股利分配追溯调整数
---
---
年末未分配利润
2,700,000.00
2,053,017.25
附注15. 主营业务收入/主营业务成本
主营业务明细项目列示如下:
第七年末
第八年末
项目
营业收入
营业成本
毛利
营业收入
营业成本
毛利
商品销售收入
2800000
2016000
684000
28,420,000
18,284,058
10135942
小计
2800000
2016000
684000
28,420,000
18,284,058
10135942
附注16. 主营业务税金及附加
主营业务税金及附加明细项目列示如下:
项目
第七年末
第八年末
营业税
城市维护建设税
教育费附加
其他
合计
50000
308,247.70
附注17. 财务费用
财务费用明细项目列示如下:
项目
第七年
第八年
利息支出
1500000
3031000
减:利息收入
237070
其他
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报告期财务费用较上年同期上升86.26%,主要是因为还大量借款利息.
E区E18财务部潘绮华陈丽莹陈颖怡霍毅荣
第 页 共 14 页 03财管2班03会计2,3,4班 2006年12月29日